Анализ финансового состояния оао «бмк»

№	Наименование показателя			формула для расчета	прошлый год	отчётный год		изменен.
1	2			3	4	5		6
1. Общие показатели
1.	Среднемесячная выручка (К1)			Валовая выр./Т	236492,75	260960,83		24468,08
2.	Доля денежных средств в выручке (К2)			ДС в выр./Валовая выр.	-	-		-
3.	Среднесписочная численность работников (КЗ)			-	1510	1553		43
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
4.			Степень платежеспособности общая (К4)	(стр 1400+стр1500)/К1	1,30	1,21		-0,09
5.		Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)		(стр. 1400+стр1510)/К1	0,70	0,62	-0,08
6.		Коэффициент задолженности другим органи­зациям (Кб)		(потавщ.и подрядч.+ проч.кредиторы)/К1	0,48	-	-
7.		Коэффициент задолженности фискальной си­стеме (К7)		(зад-ть по налогам и сборам+перед гос.внебюдж.фондами)/К1	0,04	-	-
8.		Коэффициент внутреннего долга (К8)		(з-ть перед персоналом+ДБП+Оц.Об+проч.кратк.об-ва)/ К1	0,10	-	-
9.		Степень платежеспособности по текущих обязательствам (К9)		Стр. 1500/К1	1,12	1,01	-0,01
10.		Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10)		Стр. 1200/стр. 1500	2,74	2,86	0,12
11.		Собственный капитал в обороте (К11)		(Стр. 1300+1530+1540 –стр. 1100)	412399,5	439658,5	-27259
12.		Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности соб­ственными оборотными средствами) (К 12)		К11)/стр. 1200	0,57	0,58	0,01
13.		Коэффициент автономии (финансовой незави­симости) (К13)		(Стр. 1300+1530+1540)/ (стр.1600)	1,4	0,77	-0,63
3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)
14.		Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)		Стр. 1200/К1	3,05	2,9	-0,15
15.		Коэффициент оборотных средств в произ­водстве (К15)		(запасы+НДС-товары отгр.)/К1	1,36	1,28	-0,08
16.		Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)		(Стр. 1200—К15)/К1	1,69	1,62	-0,07
17.		Рентабельность оборотного капитала (К 17)		ЧП/ ОбАср.г	0,16	0,17	0,01
18.		Рентабельность продаж (К 18)		Стр. 2200/стр. 2110,ф.№2	0,04	0,06	0,02
19.		Среднемесячная выработка одного работника (К19)		К1/ Числср.сп.	156,62	168,04	11,42
4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации
20.		Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20)		К1/К3	0,40	0,43	0,03
21		Коэффициент инвестиционной активности (К21)		(Доход.влож.в МЦ+Долг.ФВ+Незав.стр-во)/стр.1100	0,40	-	-
5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
22		Коэффициент исполнения текущих обяза­тельств перед федеральным бюджетом (К22)		Налоги уплач. /налоги начисл	-	-	-
23		Коэффициент исполнения текущих обяза­тельств перед бюджетом субъекта Российской Федерации (К23)		Налоги уплач. /налоги начисл	-	-	-
24		Коэффициент исполнения текущих обяза­тельств перед местным бюджетом (К24)		Налоги уплач. /налоги начисл	-	-	-
25		Коэффициент исполнения текущих обяза­тельств перед внебюджетными фондами (К25)		Налоги уплач. /налоги начисл	-	-	-
26		Коэффициент исполнения текущих обяза­тельств перед Пенсионным фондом РФ (К26)		Налоги уплач. /налоги начисл	-	-	-

Из данных таблицы 2 следует, что доходы ОАО «БМК» (К1) составляют 260960,83 тыс. руб./ мес. в отчетном году и 236492,75тыс.руб./мес. в прошлом, т.е. они увеличились на 24468,08 тыс. руб./мес., это оказало благоприятное влияние на деятельность предприятия, так как объём доходов определяет основной финансовый ресурс, который используется для исполнения обязательств перед государством, другими организациями, своими работниками.

Увеличение среднесписочной численности работников составило 43 чел., что свидетельствует об увеличении экстенсивного развития производства.

Степень платежеспособности общая (К4) составила 1,30 мес. в отчетном году и 1,21 мес. в прошлом, изменение равно 0,09 мес., что говорит о незначительном снижении платежеспособности, снижении объема заемных средств и сроков возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) снизился на 0,08 мес. и составил в отчетном году 0,62 мес. Уменьшение структуры долгов товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации, следовательно, уменьшение коэффициента задолженности по кредитам банков и займам говорит об отрицательном влиянии на деятельность ОАО «БМК».

Коэффициент задолженности другим организациям (К6) в отчётном году отсутствует, а это значит, финансовое положение организации находится на хорошем уровне.

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) в отчётном году отсутствует, значит, предприятие не должно бюджетной системе никаких сумм.

Коэффициента внутреннего долга (К8) на предприятии в отчетном отсутствует, это значит, что у предприятия нет внутренних долгов.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) -является коэффициентом в оценке финансового состояния, так как по его численному значению определяют текущую платежеспособностью организации. На предприятии она уменьшилась на 0,11 мес. и составила в отчетном году 1,01 мес. Следовательно, увеличились сроки возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами, что является неблагоприятным фактором.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) увеличился на 0, 12 и составил в отчетном году 2,86. Этот коэффициент показывает насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами. Его увеличение говорит о росте уровня ликвидности предприятия, что является положительным моментом в деятельности организации.

Собственный капитал в обороте (К11) увеличился на 27259 тыс. руб.в отчетном году по сравнению с прошлым. Это говорит о том, что все оборотные средства организации сформированы за счет собственных источников.

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности соб­ственными оборотными средствами) (К 12) в динамике увеличивается на 0,01, что говорит о том, что собственных средств на предприятии достаточно.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации . В отчетном году он уменьшился на 0,63 составил 0,77, что говорит о уменьшении доли активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) относится к показателям эффективности использования оборотного капитала и показывает скорость обращения средств, сложенных в оборотные активы. В отчетном году он составил 2,90 мес. и 3,05 мес. в прошлом, это говорит о его снижении на 0,15мес., что свидетельствует о снижении ускорении оборачиваемости собственных оборотных средств. Данный показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.

Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации. Произошло снижение данного показателя на 0,08 мес. соответственно произошло уменьшение оборачиваемости товарно–материальных запасов, что оказывает неблагоприятное влияние на деятельность ОАО «БМК».

Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) уменьшился на 0,07 мес. и составил в отчетном году 1,62 мес., что говорит о снижении скорости обращения оборотных активов организации, не участвующих непосредственно в производстве. Это приводит к уменьшению платежеспособности организации, так как для пополнения оборотных активов понадобятся дополнительные средства.

Рентабельность оборотного капитала (К17) характеризует эффективность использования оборотного капитала организации. Она определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы и составляет в прошлом году 0,16 %, а в отчетном -0,17% , что свидетельствует о ее росте на 0,01%.

Рентабельность продаж (К18) отражает соотношение прибыли от продаж продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Она определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате продаж продукции на один рубль выручки. Происходит рост данного показателя в отчетном году на 0,02% и он составляет 0,06 %, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Среднемесячная выработка на одного работника (К19) увеличилась на 11,42 тыс.руб. и составила в отчетном году и 168,04 тыс. руб./чел. в прошлом. Таким образом, можно сказать, что эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда выросли.

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) данные увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,03 руб./руб. и составила 0,43 руб./руб., что говорит о повышении эффективности использования основных средств ОАО «БМК».

Коэффициент инвестиционной активности (К21) характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации. Данных для расчета этого показателей нет.

Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта Российской Федерации (К23), местным бюджетом (К24), а также перед государственными внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом Российской Федерации (К26) характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину. [3]

При проведении анализа финансового состояния ОАО «БМК» по методике ФСФО РФ было определено, что собственные оборотные активы сформированы за счет собственных источников. При выполнении оценки удовлетворительности (неудовлетворительности) структуры баланса и прогноза восстановления (утраты) платежеспособности ОАО «БМК», выявлено, что у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

Все вышеперечисленные факторы положительно сказываются на финансовую устойчивость организации.