- •Финансы жд
- •Организация финансов на жд транспорте
- •Основные принципы организации финансов на предприятии жд транспорта
- •Состав и содержание финансовых отношений в оао «ржд»
- •Основные принципы организации финансов на предприятии жд транспорта
- •Состав и содержание финансовых отношений в оао «ржд»
- •Управление финансами ж/д транспорта
- •Применение системы бюджетного управления в оао «ржд»
- •Платежно-расчетный механизм, как основа финансовой системы оао «ржд»
- •Организационно-правовая структура департамента корпоративных финансов
- •Применение системы бюджетного управления в оао «ржд»
- •Платежно-расчетный механизм, как основа финансовой системы оао «ржд»
- •Организационно-правовая структура департамента корпоративных финансов
- •Организация производственной деятельности на жд
- •Виды производственной деятельности на жд транспорте
- •Система производственных показателей деятельности жд транспорта
- •Виды производственной деятельности на жд транспорте
- •Система производственных показателей деятельности жд транспорта
- •Показатели бюджетного задания (дополнительно)
- •Основные производственные результаты
- •Состав доходов ж/д транспорта и Железных дорог.
- •Классификация и состав доходов железнодорожного транспорта
- •Уровни учета данных о доходах в оао «ржд»
- •Организация расчетов по комплексному транспортно-экспедиционному обслуживанию пользователей услугами оао «ржд»
- •Организация финансового учета доходов от перевозок в оао «ржд»
- •Система цен на продукцию, работы и услуги железнодорожного транспорта
- •4. Планирование доходов.
- •Формирование доходов железных дорог
- •Порядок признания доходов от перевозок на железнодорожном транспорте.
- •Управленческий учет доходных поступлений от перевозок грузов и связанных с ними работ и услуг.
- •Порядок обработки перевозочных документов.
- •Порядок признания доходов от перевозок на железнодорожном транспорте.
- •Организация финансового учёта доходов от перевозок в оао «ржд»
- •Порядок обработки перевозочных документов.
- •Организация расчётов по комплексному транспортно-экспедиционному обслуживанию.
- •Регламент расчетов за комплексное транспортно-экспедиционное обслуживание.
- •Порядок составления расчётных документов за услуги по комплексному транспортно-экспедиционному обслуживанию.
- •Регламент расчетов за комплексное транспортно-экспедиционное обслуживание
- •Порядок составления расчётных документов за услуги по комплексному транспортно-экспедиционному обслуживанию
- •Контур финансового управления
- •Порядок формирования выручки от пассажирских перевозок
- •Правила оказания услуг по перевозкам пассажиров, багажа, грузобагажа.
- •Состав доходов от пассажирских перевозок
- •Правила оказания услуг по перевозкам пассажиров, багажа, грузобагажа.
- •Состав доходов от пассажирских перевозок
- •Раздельный учет доходов на ж/д транспорте.
- •Методика ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых резервов.
- •Группировка доходов по видам деятельности и подгруппам, структура классификатора доходов
- •Методика ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых резервов.
- •Группировка доходов по видам деятельности и подгруппам, структура классификатора доходов.
- •Структура расходов железнодорожного транспорта.
- •Характеристика и состав расходов железнодорожного транспорта
- •Основные принципы распределения расходов. Организация учёта расходов по местам возникновения затрат.
- •Планирование расходов железнодорожного транспорта
- •Характеристика и состав расходов железнодорожного транспорта
- •Основные принципы распределения расходов. Организация учёта расходов по местам возникновения затрат.
- •Планирование расходов железнодорожного транспорта
- •Понятие внеоборотных активов
- •Финансирование капитального строительства и капитального ремонта
- •Организация внутрикорпоративных отношений между структурными подразделениями оао «ржд» по планированию и финансированию капитального строительства.
- •Организация выполнения плана капитального строительства и порядок бухгалтерского учета в Дирекциях по строительству.
- •Функции и бухгалтерский учет в строительно-монтажных трестах.
- •Функции и финансовый учет в проектно-изыскательских институтах.
- •Формирование бюджетов и отчетов об их исполнении.
- •Основные положения системы финансово-экономических отношений и бюджетное планирование на железнодорожном транспорте.
- •Виды бюджетов и их назначения.
- •Уровни формирования бюджетов и ответственные подразделения.
- •Этапы планирования и подготовки бюджетов
Система производственных показателей деятельности жд транспорта
В качестве инструмента для реализации стратегии компании в ОАО «РЖД» применяется система бюджетных заданий. В рамках системы бюджетного управления утверждаются: стратегическая программа развития (на 10 лет), среднесрочный финансовый прогноз (до 3х лет) и годовой финансовый план.
В целях подготовки годового финансового плана разработана система бюджетных заданий на год, квартал, месяц. В целях бюджетного управления определены группы показателей бюджетных заданий, для территориальных и отдельно для функциональных филиалов. Для территориальных филиалов утверждается 52 показателя бюджетных заданий, а для функциональных - 36.
К показателям бюджетных заданий территориальных филиалов в частности относятся, группы показателей:
Выручка в разрезе (раздельно) перевозки и прочие продажи
Объёмные и качественные показатели железнодорожных перевозок
Показатели по капитальному ремонту основных средств
*Основные средства используются более 12 месяцев, не предназначены
для продажи, способны приносить выгоду, как правило являются
активами производства либо административного корпуса.
Трудовые ресурсы: численность, производительность, средняя з/п.
Затраты в разрезе элементов: перевозки, текущая деятельность, прочие продажи
Показатели запасов и закупок
Показатели, характеризующие финансовую деятельность филиала
В состав групп показателей бюджетных заданий для функциональных филиалов включены:
Выручка по прочим продажам
Показатели по капитальному ремонту основных средств
Трудовые ресурсы
Затраты в разрезе элементов (текущая деятельность и прочие продажи)
Показатели запасов и закупок
Показатели, характеризующие финансовую деятельность филиала.
Для оценки и контроля выполнения бюджетных заданий - показателей а так же в целях своевременного предоставления руководству объективной информации о работе Ж/Д, в ОАО «РЖД» утверждаются:
Порядок формирования показателей сводных бюджетов
Форма отчёта о результатах работы Ж/Д по оперативным данным
Форма отчёта о результатах работы Ж/Д по статистическим данным
На основании заданий железным дорогам, разрабатываются сроком на год, объёмные и качественные показатели в разрезе филиалов с разбивкой по кварталам, а так же на кварталы с разбивкой по месяцам нарастающим итогом.
Показатели бюджетного задания (дополнительно)
№ п/п |
Наименование показателя бюджетного задания |
Ед. изм. |
Департаменты и структурные подразделения, ответственные за формирование показателей бюджетного задания |
1. |
Погрузка грузов |
тыс.тонн |
Центр фирменного транспортного обслуживания |
2. |
Грузооборот с учетом оплачиваемого порожнего пробега. |
млн.т-км |
Департамент планирования и бюджетирования |
|
в том числе |
|
|
2.1. |
Грузооборот тарифный |
млн.т-км |
|
2.2. |
Грузооборот вагонов иных собственников и арендованных вагонов в порожнем состоянии |
млн.т-км |
|
3. |
Среднесуточная производительность локомотивов в грузовом движении |
тыс.т-км брутто |
Департамент управления перевозками |
4. |
Участковая скорость |
км/ч |
Департамент управления перевозками |
5. |
Оборот грузового вагона |
сутки |
Департамент управления перевозками |
6. |
Статическая нагрузка грузового вагона. |
т/ваг. |
ЦФТО |
7. |
Пассажирооборот |
млн.пасс-км |
Департамент пассажирских сообщений |
|
в том числе |
|
|
7.1. |
В дальнем следовании |
млн.пасс-км |
Департамент пассажирских сообщений |
7.2. |
В пригородном сообщении |
млн.пасс-км |
Департамент пассажирских сообщений |
8. |
Производительность труда на перевозках в натуральном выражении |
тыс.прив.т-км/чел. |
Департамент планирования и бюджетирования |
Тарифный грузооборот формируется по данным отчета о перевозке грузов, их пробегов, и полученном за перевозки доходе формы ЦО-12 без учета оплачиваемого порожнего пробега собственного и арендованного подвижного состава.
Грузооборот с учетом оплачиваемого порожнего пробега, также формируется по данным формы ЦО-12, как сумма грузооборота тарифного и грузооборота вагонов иных собственников и арендованных вагонов в порожнем состоянии.
Пассажирооборот определяется суммированием пассажирооборота в пригородном сообщении (отчет о перевозках пассажиров предприятиями пригородного комплекса формы ЦО-22 пригород и дальнего следования) без учета работы других пригородных компаний по перевозкам пассажиров (отчет о перевозках пассажиров и доходы от перевозок формы ЦО-22).
Приведенная работа (для расчета себестоимости) определяется суммированием грузооборота с учетом оплачиваемого порожнего пробега собственного и арендованного подвижного состава и пассажирооборота, определяемого суммированием пассажирооборота в пригородном сообщении и в дальнем следовании (без учета работы других пригородных компаний по перевозкам пассажиров).
Производительность труда работников, занятых на перевозках, определяется путем деления приведенной работы на среднесписочную численность работников.
Форма отчета о результатах работы железных дорог по оперативным данным в разрезе основных производственных результатов приведена в таблице.
Таблица 3.2.