Уровни формирования бюджетов и ответственные подразделения.
В системе железнодорожного транспорта различают следующие подсистемы управления:
1) финансы;
2) производство (затраты);
3) закупки (логистика);
4) инвестиции;
5) сбыт.
К функциональным задачам, указанных подсистем управления, относятся:
управление финансовым результатом, финансовым состоянием и денежными потоками;
управление производственной деятельностью и затратами;
управление запасами и закупками;
управление инвестиционной деятельностью;
управление сбытовой деятельностью.
Бюджеты распределяются по подсистемам управления на железнодорожном транспорте, следующим образом:
Бюджет доходов и расходов;
Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности;
Бюджет движения денежных средств;
Прогнозный баланс.
Бюджет производства;
Бюджет затрат.
Бюджет запасов и закупок;
Бюджет капитальных вложений;
Бюджет затрат по инвестиционной деятельности;
Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности по инвестиционной деятельности.
Бюджет продаж.
Центрами финансовой ответственности, для подсистем управления, на железнодорожном транспорте являются:
ЦФ – Департамент корпоративных финансов;
ЦЭУБ – Департамент планирования и бюджетирования;
ЦУНР – управления, планирования и нормирования материально-технических ресурсов;
ЦИНВ – Департамент инвестиционной деятельности;
ЦФ, ЦФТО, ЦЛ (Департамент пассажирских сообщений).
Этапы планирования и подготовки бюджетов
Процесс планирования и подготовки бюджетов состоит из следующих последовательных этапов:
Утверждение долгосрочной и среднесрочной стратегии ОАО «РЖД» и основных стратегических ориентиров на предстоящий год по отраслевым хозяйствам и видам деятельности.
Определение основных целевых параметров по объемным, качественным, финансовым и экономическим показателям (по типам бюджетов, видам деятельности и отраслевым хозяйствам) и доведение их до причастных департаментов.
Разработка на основе установленных целевых параметров проектов бюджетов (железные дороги, функциональные филиалы и другие подразделения ОАО «РЖД»). В соответствии с полученными показателями бюджетных заданий филиалы, ответственные за формирование бюджета, подразделения, ответственные за формирование бюджета по Аппарату Управления ОАО «РЖД», формируют в АСБУ плановые сводные бюджеты филиала (АУ ОАО «РЖД»). Сформированный АСБУ Пакет сводных бюджетов филиала (АУ ОАО «РЖД») направляется в электронном и бумажном виде (за подписью Начальника филиала) на согласование в подразделения, ответственные за согласование и утверждение бюджета (раздела бюджета) филиалов и АУ «РЖД», в срок:
- до 15 ноября (год);
- до 03 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу (квартал с помесячной разбивкой).
Согласование проектов бюджетов филиалов и Аппарата управления ОАО «РЖД» (плановых сводных бюджетов) с Департаментом планирования и бюджетирования и Департаментом корпоративных финансов при участии соответствующих отраслевых департаментов.
Формирование, согласование и утверждение плановых сводных бюджетов по ОАО «РЖД» в целом При проведении консолидации соблюдается очередность формирования и согласования сводных бюджетов:
- до 22 декабря (год);
- до 22 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу (квартал с помесячной разбивкой).
Утверждение плановых сводных бюджетов филиалов и Аппарата управления ОАО «РЖД».
В соответствии с утвержденным плановым Мастер-бюджетом по ОАО «РЖД» в целом начинается процесс утверждения сводных бюджетов филиалов начальниками департаментов (управлений), ответственных за их утверждение. Срок утверждения плановых сводных бюджетов филиалов:
- до 30 декабря (год);
- до 30 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу (квартал с помесячной разбивкой).
Корректировка утвержденных плановых сводных бюджетов. Корректировка бюджетов может производиться как по инициативе филиала (АУ ОАО «РЖД»), в связи с изменением факторов, влияющих на утвержденные показатели бюджетов, так и по инициативе руководства Общества по причине изменения целевых показателей, использованных при формировании бюджетных заданий для филиалов.
Формирование фактических сводных бюджетов.
На основе полученных из филиалов контрольных отчетов об исполнении плановых сводных бюджетов, причастными департаментами формируются фактические сводные бюджеты по ОАО «РЖД» в целом. ЦЭУБ на основе консолидированных сводных бюджетов формирует Мастер-бюджет по ОАО «РЖД» в целом. Период формирования:
- с 10 по 15 апреля (год);
- с 15 по 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (квартальные);
- с 15 по 20 число месяца, следующего за отчетным (месячные фактические бюджеты).
