3.2. Порядок осуществления расчетов и организация документооборота при различных формах организации расчетов

Средства со счетов клиентов списываются по поручению собственников этих счетов. Принудительное списание, удержание

средств со счетов клиентов осуществляется в соответсвии с законом Украины и нормативных актов Национального банка Украины.

Основными формами расчетных документов, по которым осуществляются безналичные расчетные операции, являются:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- платежные требования;

- инкассовые поручения (распоряжение);

- векселя.

Расчетные документы принимаются банками к выполнению без ограничения максимального или минимального размера их суммы. Платежи со счетов клиентов осуществляются банками в границах денежных средств на начало операционного дня, а также с учетом сумм, которые поступили на счета клиентов на протяжении операционного дня.

Платежи по расчетным документам, которые поступили к банку на протяжении операционного дня, осуществляются банком в тот же день, а по документам, которые поступили после операционного дня, - на следующий день.

Зачисление денежных средств на счета клиентов должно осуществляться не позднее следующего рабочего дня после получения банком сообщения от расчетной палаты областного управления НБУ о поступлении этих средств на корреспондентский счет банка в управлении НБУ.

Наиболее распространенным в современных условиях расчетным документом является платежное поручение. Платежное поручение - это письменное распоряжение клиента банка, что его обслуживает, на перечисление соответствующей суммы денежных средств со своего счета. Этот документ содержит такие основные реквизиты:

- название документа;

- номер документа и дату его выписки (число, месяц, год);

- название плательщика денежных средств;

- название получателя денежных средств;

- название, местонахождение и коды банков плательщика и получателя;

- сумму платежа цифрами и прописью;

- назначение платежа (например, оплата строительных работ согласно с договором № 3-В от 10 декабря 1999 г. без НДС).

Значительно реже в банковской практике используются платежные требования-поручения. Это - комбинированный расчетный документ, что составляется с двух частей:

- верхняя - требование поставщика непосредственно к покупателю оплатить стоимость отгруженной ему продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);

- нижняя - поручение покупателя своему банку перечислить с его счета соответствующую сумму в пользу поставщика.

Платежное требование-поручение заполняется поставщиком - получателем средств и присылается непосредственно в адрес покупателя-плательщика.

Если покупатель согласен оплатить требование-поручение, он должен заполнить нижнюю часть документа и предоставить его в свой банк для выполнения. Платежные требования-поручения считаются соответствующми действительности и принимаются банками на протяжении 20 календарных дней после дня их выписки.

Для усовершенствования расчетов в безналичной форме, а также с целью сокращения расчетов между физическими и юридическими лицами в наличной форме за товары, роботы и услуги используются расчетные чеки. Расчетный чек - это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банковскому учреждению (банку-эмитенту), что обслуживает его счет, оплатить чекополучателю сумму денежных средств, указанную в чеке.

Расчетные чеки изготавливаются на специальной бумаге и брошюруются в книжки по 10, 20 и 25 чеков. Срок действия чековой книжки - один год.

Чеки с чековой книжки выписываются чекодателем и выдаются чекополучателю в оплату за полученные товары, выполненные роботы, предоставленные услуги.

Чекополучатель имеет право предъявить в свой банк для оплаты полученный от плательщика чек на протяжении 10 календарных дней со дня выписки чека. Банк чекополучателя обязан проверить правильность заполнения чека и своевременность предъявления его к оплате. Если чекодатель и чекополучатель обслуживаются в одном банковском учреждении, денежные средства списываются со счета чекодателя и синхронно зачисляются на счет чекополучателя.

Для осуществления чековых расчетов между контрагентами - клиентами различных банков банк чекополучатель отсылает чек с соответствующим реестром спецсвязи в банк-эмитент. В этом случае денежные средства на счет чекополучателя зачисляются только после получения их от банка-эмитента.

Следующей формой расчетного документа является аккредитив. Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), по доверенности своего клиента (заявителя аккредитива) обязан произвести платеж в пользу третьего лица (бенефициара) за поставленные товары, выполненные роботы и предоставленные услуги или предоставить полномочия другому

(исполняющему) банку осуществить этот платеж. Банк-эмитент может открывать аккредитивы таких видов:

- покрытый, для чего для выполнения платежей раньше времени аккумулируются денежные средства плательщика на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке;

- непокрытый, оплата которого, гарантируется банком-эмитентом и осуществляется за счет банковского кредита.

Аккредитивы бывают отзывные и неотзывные.

Отзывной аккредитив - это документ, который может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом без предыдущего согласования с бенефициаром.

Неотзывной аккредитив - это документ, который может быть изменен или аннулирован только с согласия бенефициара.

В обобщенном виде расчеты аккредитивами осуществляются таким образом. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован. Для открытия аккредитива предприятие подает в свой банк заявление установленной формы, которое содержит необходимые реквизиты и соответствующие условия аккредитива. На основании представленного заявления клиент перечисляет (если аккредитив - покрыт) платежным поручением денежные средства со своего текущего счета на отдельный банковский счет «Расчеты аккредитивами». После этот банк-эмитент сообщает банку бенефициара (исполняющий банк) о том, что в пользу его клиента открыт аккредитив. Сообщение должно содержать все условия аккредитива и полномочия исполняющего банка относительно осуществления аккредитивного расчета. В свою очередь исполняющий банк сообщает бенефициару (авизует аккредитив) об открытии и условиях выставленного в его пользу аккредитива.

Бенефициар отгружает продукцию, выполняет работы и услуги, после чего предоставляет необходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, исполняющему банку. Исполняющий банк проверяет документы на предмет их соответствия условиям контракта, потом присылает их спецсвязью в адрес банка-эмитента. Банк-эмитент после проверки выполнения всех условий аккредитива списывает денежные средства с отдельного счета «Расчеты аккредитивами» и пересказывает их исполняющему банку для зачисления на счет бенефициара.

Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается клиентом - заявителем аккредитива в границах 15 дней от его открытия. Аккредитив закрывается после выполнения всех его условий, а также в других случаях - по инициативе заявителя или банка-эмитента (если аккредитив отзывной) или в связи с расторжением договора между заявителем аккредитива и бенефициаром.

Как было указано, списание средств со счетов клиентов банков допускается только по распоряжению собственников счетов. Вместе с тем в отдельных случаях, установленных действующим законодательством, а также по решению суда и исполнительской надписью нотариуса позволяется безоговорочное и безакцептное списание, которое осуществляется в форме платежного требования.

Платежное требование - это документ, который содержит письменное распоряжение получателя средств обслуживающему его банковскому учреждению на списание денег со счета соответствующего юридического или физического лица. Банк получатель отсылает полученное платежное требование (2 экземпляра) спецсвязью в адрес банка плательщика для осуществления безакцептного списания средств со счета плательщика в пользу взыскателя. Платежные требования принимаются банками на протяжении 10 календарных дней со дня выписки. Обязательным условием выполнения платежного требования является внесение в строку платежного требования «Назначение платежа» названия и соответствующей статьи закона, которой предусмотрено безоговорочное списание средств, или дополнения к платежному требованию соответствующего исполнительного документа, на основании которого осуществляется безакцептное взимание денежных средств. Суммы недоимки по налогам и иным налоговыми платежам, штрафы, начисленные налоговыми органами, взимаются в безоговорном порядке с помощью инкассовых поручений. По форме, назначению и порядку использования инкассовые поручения похожи с платежными требованиями.

В случае недостаточности денежных средств на основных счетах плательщиков осуществляется частичная оплата безакцентных расчетных документов в границах имеющихся остатков на этих счетах. Не позднее следующего дня банк должен сообщить своим клиентам о поступлении указанных документов. После получения такого сообщения плательщик обязан на протяжении 3 рабочих дней предоставить поручения на перечисление остатков с иных текущих счетов на основный счет для обеспечения погашения задолженности или погасить ее непосредственно с дополнительного счета.

Очень важным и достаточно актуальным в современных условиях является использования векселей как специфической формы расчетов.

Вексель - это безусловное денежное обязательство, при котором одно лицо обязывается уплатить определенную сумму средств в определенный срок. Порядок использования векселей в хозяйственном обороте Украины урегулирован Положением «О переводном и простом векселе», утвержденным Постановлением и № 104/134/ от 7 августа 1937 г., и Правилами изготовления и использования вексельных бланков, утвержденными постановлением Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины № 528 от 10 сентября 1992г.

Средства со счетов клиентов списываются по поручению собственников этих счетов. Принудительное списание, удержание средств со счетов клиентов осуществляется в соответсвии с законом Украины и нормативных актов Национального банка Украины.