Анализ доходов банка от кредитных, расчетно – кассовых и валютных операций

Для оценки эффективности банковской деятельности предусматривается перегруппировка доходных статей отчета о финансовых результатах Ощадного банка соответственно типовых направлений доходов: различают процентные доходы, основным источником которых являются активы, и непроцентные доходы Ощадного банка, которые содержат комиссионные, торговые, другие операционные и непредусмотренные доходы. Схема расчетов:

Д = Д_п + Д_н (2.1)

Где Д – общая сумма доходов банка;

Д_п – процентные доходы;

Д_н – непроцентные доходы.

Значение каждого направления доходов в формировании совокупного дохода Ощадного банка оценивается через определения соответственной части в общем объеме, а в динамике сумма абсолютных отклонений приравнивается общему увеличению дохода:

ΔД = ΔД_п + ΔД_н (2.2)

Где ΔД, ΔД_п, ΔД_н – изменение общей суммы доходов, процентных

и непроцентных доходов соответственно.

Детальный анализ доходов осуществляется постатейно по каждой группе доходов (таблица 2.1.).

Таблица 2.1.

Сравнительный анализ постатейной структуры и динамики доходов.

Статьи доходов	2004 г.		2005 г.		Отклонения
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
I. Процентные доходы, всего	2376	56,4	4580	52	+2204	+92,8
В том числе: 1.1от предоставленных кредитов	66	1,6	843	9,6	+777	+1177
1.2. от операций с филиалами	2197	52,1	3716	42,2	+1519	+69,1
1.3 по кредитам СХД, органам госуправления	113	2,7	21	0,2	-92	-81,4
II. Комиссионные доходы, всего	1363	32,3	2741	31,1	+1378	+101,1
III. Доход от торговых операций	84	2	303	3,4	+219	+260,7
Другие операционные доходы	392	9,3	1185	13,5	+793	+20
Всего доходов	4215	100	8809	100	4594	+108,9

Данные таблицы 2.1. свидетельствуют, что за анализируемый период доходы банка увеличились на 4594тыс. грн, или на 108,9%. Это произошло благодаря росту процентных доходов на 2204 тыс. грн, или на 92,8%, комиссионный доход на 1378 тыс. грн. или 101,1%, доход полученный от торговых операций 219 тыс. грн. или на 260,7%, другие операционные доходы 793 тыс. грн. или на 20%.

Изменилась и структура доходов. Если процентные доходы в базовом периоде составляли 2376 тыс. грн., то в отчетном 4580тыс. грн., в том числе от предоставленных клиентам кредитов соответственно с 66тыс грн. до 843 тыс. грн. Также по операциям с филиалами от 2197 тыс. грн. до 3716 тыс. грн. Удельный вес комиссионных доходов увеличился соответственно с 1363 тыс. грн. до 2741 тыс. грн., возрос доход от торговых операций с 84 тыс. грн. до 303 тыс. грн. Также другие операционные доходы увеличились с 392 тыс. грн. до 1185 тыс. грн. (на 793 тыс. грн.).

Увеличение по всем статьям доходов положительно повлияло на финансовые результаты деятельности банка. Увеличение произойдет по всем доходным статьям.

Можно сделать вывод, что Ощадный банк активизировал работу, что касается получения процентных доходов из-за оптимизации своего кредитного портфеля, и одновременно он уделил надлежащее внимание развитию банковских услуг, которые принести хорошие доходы.

Но несмотря на такие положительные результаты деятельности банка рекомендуется расширять спектр платных услуг клиентам – брокерские, доверительные, предоставление консультативной помощи и т.д. Осуществляя доход от предоставленных услуг, Ощадный банк значительно увеличивает свою прибыль. Но стойкая тенденция к значительным темпам роста таких доходов может свидетельствовать об ухудшении управления активными операциями Ощадного банка или конъюнктуры кредитного рынка. Кроме того, может иметь место нецелесообразно высокий рост непроцентных затрат на обслуживание клиентов.

Осуществляя анализ непроцентных доходов, необходимо:

- определить их часть в общем объеме доходов банка;

- определить наиболее прибыльные виды банковских услуг;

- оценить действующие в банке методы формирования тарифов по каждой группе предоставленных услуг, определить фактическую их стоимость, оценить качество методического обеспечения с целью расчета цены отдельных видов непроцентных активов;

- рассчитать эффективность системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости банковских услуг.

Необходимо учитывать, что величина непроцентных доходов зависит от затрат, связанных с обслуживанием клиентов, комиссии других банков за аналогичные услуги, уровня маркетинговых исследований, автоматизации деятельности банка и т.д.

позитивным явлением, несмотря на его масштабы.

Анализ кредитных операций банка.

Кредиты банка – наиболее доходообразующая статья активов. По данной статье наблюдается увеличение с 2011 тыс. грн. до 5482 тыс.грн. общей сумме активов. Банк для привлечения клиентов предлагает им услуги по кредитованию, что способствует увеличению кредитного портфеля. Наблюдается повышение спроса со стороны клиентов на кредитные ресурсы.

Определим удельный вес кредитов физических лиц в общем объеме кредитного портфеля банка.

Таблица 2.2

Структура кредитов по состоянию на 2004 и 2005 г.

Показатель	2006г. тыс. грн.	% к итогу	2007 г. тыс. грн.	% к итогу
Кредиты юр. лиц	160,88	7,41	274,11	4,76
Кредиты физ. Лиц	2011	92,59	5482	95,24
Итого:	2171,88	100	5756,11	100

Из данных таблицы 2.5. можно сделать вывод, что кредиты физическим лицам в сравнении с 2006 годом в 2007 году значительно выросли (на 3584,23 тыс. грн.).

Рассмотрим кредиты физическим лицам в разрезе.

Таблица 2.3.