Изменение норматива оборотных средств ():
= 14855,4 – 14250 = 605,5 тыс. руб.
Вывод: в рассмотренном периоде произошло увеличение норматива оборотных средств, следовательно, расход финансовых ресурсов предприятия увеличился на 605,5 тыс. руб.
Задача 4. Расчет прироста устойчивых пассивов
Размер устойчивого пассива определяется по формуле:
На начало планируемого года кредиторская задолженность в виде устойчивого пассива составляет 820тыс. руб.
Фонд заработной платы в планируемом квартале 7 млн. руб.
Заработная плата выдается 5 числа
Ставка ССВ= 26%
Социальный Страховой Взнос = фонд заработной платы*0,262
ССВ=7 млн. *0,26=1820 тыс.руб.
В формуле устойчивого пассива к плановому фонду оплаты труда мы прибавляем ССВ:
УП=(7000+1820)*5/90=490тыс. руб.
Изменение устойчивого пассива = 490 – 820= – 330 тыс. руб.
В текущем периоде произошло уменьшение устойчивого пассива, следовательно, следует найти другие источники финансирования.
Задача 5. Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на период по приведенной схеме (табл. 6)
Таблица 6
Доходы и поступления средств |
Расходы и отчисления средств |
||
Показатель, тыс. руб. |
Показатель, тыс. руб. |
||
Прибыль |
12159 |
Налог на прибыль |
2431,8 |
Амортизационные отчисления |
1070
|
Налог на имущество |
247 |
Местные налоги |
107 |
||
Отчисления в ремонтный фонд |
208
|
Ремонтный фонд |
208 |
Резервный фонд |
486,36 |
||
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта |
- |
Фонд потребления (из прибыли) |
-
|
Фонд накопления |
5641,7 |
||
- за счет амортизационных отчислений |
1070
|
||
- за счет прибыли, в том числе на прирост оборотных средств |
4571,7 |
||
- за счет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта |
-
|
||
ИТОГО: |
13437 |
ИТОГО: |
9121,86 |
1. Прибыль берём из задачи 1 прибыль от реал. = 12159 тыс. руб.
2. Амортизационные отчисления даны = 1070 тыс. руб.
3. Отчисления в ремонтный фонд даны = 208 тыс. руб.
4. Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта из задачи 4 (ΔУП) = 232 тыс. руб.
5. Суммируем пункты 1 – 4 и получаем итого доходов и поступлений средств (13437 тыс. руб.).
6. Налог на прибыль из задачи 2 = 2431,8 тыс. руб.
7. Налог на имущество = 247 тыс. руб.
8. Местные налоги = 107 тыс. руб.
9. Отчисления в ремонтный фонд = 208 тыс. руб.
10. Отчисления в резервный фонд из задачи 2 = 486,36 тыс. руб.
11. Фонд потребления (из прибыли) не предусмотрен по условию, но будет учтён нами позже.
12. Фонд накопления мы рассчитали в задаче 2 = 5641,7 тыс. руб.,
из к-рых
- на амортизационные отчисления идёт 1070 тыс. руб.
- за счет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта = -330 тыс. руб.
- за счет прибыли = 4571,7 тыс. руб. (5641,7 – 1070), в том числе на прирост оборотных средств = 605,5 тыс. руб. (Δ из задачи 3 ).
13. Суммируем пункты 6 – 12 и получаем итого расходов и отчислений средств (9121,86 тыс. руб.).
14. Рассчитаем остаток чистой прибыли: 12159 – 9121,86 = 3037,14 (тыс. руб.).
Вывод: После сравнения сумм доходов и расходов предприятия, можно увидеть, что доходов значительно больше, чем расходов, а следовательно, мы можем направить остаток чистой прибыли (3037,14 тыс. руб.) в фонд потребления, который является источником социального развития предприятия, материального стимулирования и социальной защиты коллектива.