Задача 3. Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал

Известно, что сумма оборотных средств на начало года составляет 14250 тыс. руб., сумма прочих оборотных средств на планируемый квартал составляет 4217 тыс. руб., выпуск продукции по себестоимости 71100 тыс. руб., расход сырья и материалов 25200 тыс. руб., товарооборот 72500 тыс. руб.

Исходные данные

№ варианта	Максимальный интервал между поставками	Норма страхового запаса, дни	Норма подготовительного запаса, дни	Норма технологического запаса, дни	Норма транспортного запаса, дни	Норма запаса в не завершенном производстве, дни	Норма запаса в готовой продукции, дни	Норма запаса денежных средств, дни
по сырью и материалам
1	2	3	4	5	6	7	8	9
19	17		2	0,5	2	2	4	1,5

Рассчитаем частные нормативы:

Норматив оборотных средств, авансированных в производственные запасы:

где Н_ПЗ – норматив оборотных средств в производственных запасах;

Р – среднесуточный расход производственных запасов;

Д – норма запаса в днях;

i – элементы и виды оборотных средств в производственных запасах.

Норма запаса в днях в производственных запасах состоит из пяти элементов:

Норма страхового запаса = 50 % от текущего

Норма текущего запаса = 50 % от максимального интервала между поставками

Н _{ТЕК. ЗАП.}= 0,5 * 17 = 8,5 дней

Н _{СТР.ЗАП.}= 0,5 * 8,5 = 4,25 дней

Д = 2+1,5+0,5+8,5+4,25=16,75

Р = тыс.руб.

Н_ПЗ = 280*16,75 = 4690 тыс. руб.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве:

Н_НП = Р Т_Ц К_{НЗ ,}

где Н_НП – норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

Р – среднесуточный объем производимой продукции;

Т_Ц – длительность производственного цикла;

К_НЗ – коэффициент нарастания затрат.

Р = тыс.руб.

Норма запаса в не завершенном производстве зависит от длительности производства (Т_Ц ) и коэффициента нарастания затрат (К_НЗ). В нашем условии норма запаса дана (2 дня), поэтому К_НЗ рассчитывать не надо.

Н_НП = 790*2 = 1580 тыс. руб.

Норматив оборотных средств в готовой продукции рассчитывается по формуле:

Н_ГП = Р Д,

где Н_ГП – норматив оборотных средств в готовой продукции;

Р – однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;

Д – норма запаса в днях.

Р = тыс.руб.

Д = 4 дня

Н_ГП = 790*4 = 3160 тыс. руб.

Норматив денежных средств в кассе и в расчетах:

Н_ДС= Р Д,

где Н_ДС – норматив денежных средств в кассе и в расчетах;

Р – однодневный товарооборот;

Д – норма запаса в днях.

Р = тыс.руб.

Д = 1,5 дней

Н_ДС = 805,6*1,5 = 1208,4 тыс. руб.

Совокупный норматив оборотных средств определяет общую потребность предприятия в нормируемых оборотных средствах:

Н_ОС = Н_ПЗ + Н_НП + Н_ГП + Н_ДС = 4690 + 1580 +3160 + 1208,4 = 10638,4тыс.руб.

Общая сумма необходимых оборотных средств на квартал:

= Н_ОС + сумма прочих оборотных средств на планируемый квартал

= 10638,4 + 4217 = 14855,4 тыс. руб.

Сопоставим нормативы оборотных средств на начало и конец периода:

на начало периода – 14250 тыс. руб.

на конец периода – 14855,4 тыс. руб.