- •Понятие налогового планирования, его сущность и сфера применения в организации.
- •Правовое обеспечение налогового планирования в организации.
- •3. Принципы налогового планирования в организации.
- •4. Виды и способы налогового планирования в организации.
- •8. Налоговая нагрузка организации и методы её расчета.
- •9. Применение методов планирования налоговых обязательств для оптимизации налоговой нагрузки организации.
- •10. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования.
- •11. Налоговое планирование как функция финансового менеджмента, ее содержание и закрепление за структурами организации.
- •12. Информационное обеспечение налогового планирования в организации.
- •13. Налоговый мониторинг в организациях: сущность и содержание.
- •14. Понятие, сущность и значение оперативного налогового планирования в организации.
- •15. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.
- •16. Особенности налогового планирования в организациях -крупнейших налогоплательщиках.
- •17. Создание специальных подразделений (служб) по налоговому планированию в организации, специфика их деятельности.
- •18. Внешние и внутренние факторы, влияющие на налоговую нагрузку организации.
- •19. Различия в налоговом планировании в коммерческих и некоммерческих организациях.
- •20. Элементы налогового планирования, их характеристики. Элементами налогового планирования являются:
- •21. Ситуационный метод в налоговом планировании организации. Метод ситуационного налогового планирования
- •22. Методы оценки эффективности налогового планирования.
- •23. Балансовые методы и их роль в налоговом планировании организации.
- •Метод микробалансов
- •24. Влияние договорной политики организации на налоговые обязательства.
- •25. Разработка налогового бюджета организации.
- •26. Формирование резервов по сомнительным долгам с целью снижения налоговой нагрузки организации.
- •27. Зарубежная практика оптимизации налогообложения в организации.
- •28. Определение цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •29. Методы выявления необходимости налогового планирования организации.
- •30. Налоговые риски, учитываемые в процессе налогового планирования в организации. Можно выделить несколько видов налоговых рисков:
12. Информационное обеспечение налогового планирования в организации.
Информационное обеспечение налогового планирования на уровне хозяйствующе-
го субъекта– это:
а) совокупность данных бухгалтерского и налогового учета, статистических данных
и других информационных ресурсов организации;
б) совокупность данных бухгалтерского и налогового учета, статистических данных
и других информационных ресурсов организации, а также приемы и способы налогового
планирования;
в) совокупность данных бухгалтерского и налогового учета, статистических данных
и других информационных ресурсов организации, а также приемы и способы налогового
планирования, состояние налогового законодательства;
г) совокупность данных бухгалтерского и налогового учета, статистических данных
и других информационных ресурсов организации, а также приемы и способы налогового
планирования, состояние налогового законодательства и судебной системы.
13. Налоговый мониторинг в организациях: сущность и содержание.
14. Понятие, сущность и значение оперативного налогового планирования в организации.
Оперативное НП — предопределяет результаты текущего налогового планирования и служит основанием для разработки стратегических планов. Осуществляется методов корректировок налоговых платежей на основе экспресс анализа фактических налоговых расходов за истекший месяц, квартал и т. д.
15. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.
Налоговый бюджет является неотъемлемой частью совокупности бюджетов хозяйствующего субъекта или организации и главной целью разработки налогового бюджета является расчет налоговых обязательств хоз субъекта в целом за год, за квартал, за месяц (в отдельных случаях). В налоговом бюджете обязательно должны присутствовать основные показатели характеризующие формирование налоговой базы по имеющимся объектам обложения. Перечень объектов налогообложения определяется налоговым полем данной организации, спецификой выбранного вида экономической деятельности, выбранной организационно правовой формой, выбранным режимом налогообложения, возможностью применения налоговых льгот, в необходимых случаях отсрочек платежей и т. д.
Для того чтобы все четко сделаттьЮ надо создать внутрипроизводственные регламенты определяющие формирование налоговой базы по уплачиваемым налогам а также построение договорных отношений с партнерами, положение по оплате труда предприятия с указанием источника финансирования оплаты труда и премирования.
1 этап: сбор необходимой информации
2 — расчитать исходную налоговую нагрузку
3- выбор способа или метода оптимизации
4 — расчет предполагаемого уровня налоговой нагрузки после оптимизации
5 — сопоставление того что было и того что стало
6 — коэффициент эластичности налога.
7 — расчет эффективности с учетом затрат на проведение налогового планирования
16. Особенности налогового планирования в организациях -крупнейших налогоплательщиках.
Отсрочка – перенос срока уплаты налога на срок от 1 до 6 месяцев с последующей единовременной уплатой всей суммы задолженности по истечению этого срока
Рассрочка в отличие от отсрочки представляет собой перенос рока уплаты налога на то же что и отсрочка срок но с поэтапной оплатой задолженности.
Как правило отсрочка и рассрочка предоставляются только при условии обеспесчения налогоплательщиков исполнения своего обязательства по уплате налога. В качетсве способов обеспечения
ОСНОВАНИЯ:
- стихийное бедствие
Задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа
Угроза банкротству в случае уплаты налогов
Имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и процентов
Основания:
проведение НИОКР
осуществление инновационной деятельности
выполнение особо важного заказа по социально экономическому развитию