Задача 29

Организация ООО «Риск» выступает в роли посредника и обязуется за вознаграждение и за счет клиента организовать продажу товара на сумму 950 000 руб. без учета НДС. По условиям договора ООО «Риск» получает вознаграждение в размере 3% от стоимости проданного товара.

Определить сумму НДС, которую ООО «Риск» должно заплатить в бюджет.

Решение.

В соответствии с п.1 ст. 156 НК РФ налоговая база определяется как сумма вознаграждения по договору

950 000 х 3% = 28 500 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 28 500 х 18% = 5130

Задача 30

В марте 2009 г. ООО «Алма-Вид» приобретает компьютер. В апреле 2009 г. произведены расчеты с поставщиком и компьютер введен в эксплуатацию. Стоимость компьютера составляет 39 000 руб., в том числе НДС. Компьютер относиться к третьей амортизационной группе. Приказом руководителя организации срок его полезного использования определен в 30 месяцев, ежемесячная норма амортизации – 2,0%.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению.

Решение.

Сумма НДС, подлежащая возмещению будет учтена в апреле после ввода компьютера в эксплуатацию в размере 39 000 х18 : 118 = 5949,15 руб. окр.5949

Задача 31

Российская организация ООО «Алма-Вид» оказывает услуги по перевозке груза из-за рубежа в Россию. В первом квартале 2009 г. были оказаны услуги по перевозки на сумму 78 000 руб. без учета НДС.

Будет ли организация платить НДС и в каком размере?

Решение.

Местом реализации услуг по перевозке, оказанных российской организацией, признается территория РФ, следовательно, налогообложение осуществляется в общеустановленном порядке.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 78 000 х 18% = 14 040 руб.

Задача 32

Капитал величиной 4000 денежных единиц (д.е.) вложен в банк на 80 дней под 5% годовых.

Какова будет его конечная величина?

Решение.

Способ 1.

K’ = K + I = 4000+44=4044, где K – капитал или заем, за использование которого заемщик выплачивает определенный процент;

I – процентный платеж или доход, получаемый кредитором от заемщика за пользование денежной ссудой; p – процентная ставка, показывающая сколько д.е. должен заплатить заемщик за пользование 100 ед. капитала в определенном периоде времени (за год); d – время, выраженное в днях.

360 – число дней в году.

Способ 2.

Время t = 80/360 = 2/9.

K’ = K + K(i(t = 4000(1 + 0.05(2/9) = 4044, где i – процентная ставка, выраженная в долях единицы, t – время, выраженное в годах.

Задача 33

Рассчитайте норму запаса в днях по сырью и материалам, если:

• длительность грузооборота – 15 дней,

• время пробега документов – 7дней,

• время на приемку груза – 1 день,

• технологический запас – 3 дня,

• текущий складской запас – 5 дней.

• Решение.

• Норма = Т+С+М+А+П, где

• Т – технологический запас;

• С – страховой запас;

• М – транспортный запас;

• А – технологический запас;

• П – время на разгрузку.

• В данном случае:

• Норма = Т+М+А+П

• Т=5 дней;

• М=15-7=8 дней (т.к. грузооборот превышает срок документооборота);

• А=3 дня;

• П=1 день.

• Норма=5+8+3+1=17 дней.