Ііі Домашнє завдання

Вивчити тему «Сутність і функції фінансів підприємств. Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування»

• Ярошевич Н.Б. Фінанси підприємств: навч.посіб./Н.Б.Ярошевич.-К.:Знання, 2012. – (ст 9-13)

• Непочатенко О.О. Фінанси підприємств. Навч.посіб.-К.: Центр учбової літератури, – (ст. 6-17)

Виконати практичне завдання: Визначити обсяг фінансових ресурсів підприємства.

Вихідні дані: підприємство на звітну дату мало такі дані за балансом (табл.. 3.)

Розв’язок оформити у вигляді таблиці 4.

Дані підприємства за балансом, тис.грн. Таблиця3

Показники	Варіанти
	1-й	2-й
1. Статутний капітал	7100	7000
2.Пайовий капітал	128	152
3. Інший додатковий капітал	143	179
4; Резервний капітал	410	398
5. Нерозподілений прибуток	1100	1112
6. Неоплачений капітал	22	23
7.Довгосгрокові кредити банків	55	61
8.Довгострокові фінансові зобов'язання	42	47
9.Забезпечення виплат персоналу -	296	305
10. Інші забезпечення	525	563
11. Короткострокові кредити банків	270	275
12. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	70	75
13. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги	569	584
14. Поточні зобов’язання за розрахунками: - з одержаних авансів	622	654
З бюджетом по сплаті податків	395	400
З позабюджетних платежів	58	60
Зі страхування	38	45
З оплати праці	127	123
З учасниками по виплаті дивідендів	426	458
Інші поточні зобов’язання	32	36

Склад і структура фінансових ресурсів підприємства Таблиця 4

Види фінансових ресурсів	Фінансові ресурси
	тис. грн	структура, %
Власні
Позичені
Залучені
Всього		100,0

Тема 2 : Організація фінансової роботи на підприємстві. (Самостійна робота студентів) і Теоретична частина

План

1. Сутність поняття «організація фінансів підприємств».

2. Фінансовий механізм та фінансова діяльність підприємства.

3. Зміст фінансової роботи на підприємстві.

1. Під організацією фінансів підприємств розуміють форми, методи формування і використання фінансових ресурсів, контроль за їх кругообігом задля досягнення економічних цілей підприємств

Організація фінансів підприємств за умов ринкової економіки ґрунтується на принципах саморегулювання, самоокупності та самофі­нансування.

Основний метод фінансової діяльності — комерційний розрахунок.

Це метод ведення господарювання шляхом постійного порівняння (у грошовому вираженні) витрат і результатів діяльності. При ньому фі­нансова діяльність будується за такою схемою, рис. 1

Рис. 1. Фінансова діяльність підприємства за комерційнім розрахунком

Комерційний розрахунок передбачає, що фінансові відносини ре­гламентуються державою в основному економічними методами за до­помогою важелів відповідної податкової, амортизаційної, валютної, про­текціоністської політики.

На організацію фінансів впливають організаційно-правові фор­ми господарювання, сфера і характер діяльності підприємств, що вияв­ляється в процесі формування капіталу, розподілу прибутку, утворення грошових фондів, взаємовідносини з бюджетом.

Організація фінансів ^підприємства відображає галузеві особливос­ті, специфіку виробництва, рівень його технічного забезпечення і рівень технологічних процесів, склад і структуру виробничих витрат, вплив природнокліматичних факторів на виробництво.

Управління фінансами підприємств включає:

• визначення потреби і джерел фінансових ресурсів, що повинні за­безпечити процес виробництва і реалізації продукції;

• визначення потреби в оборотних коштах;

• фінансове забезпечення капіталовкладень на технічне переозброєн­ня, реконструкцію, розширення виробництва;

• забезпечення формування і розподілу виторгу від реалізації про­дукції для відновлення оборотних коштів, формування амортиза­ційного фонду, валового і чистого доходу;

• формування, розподіл і використання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.

2. Фінансовий механізм підприємства – це система керування фінансами, призначена для організації взаємодії фінансових відносин і грошових фондів з метою оптимізації їхнього впливу на кінцеві результати його діяльності.

Фінансовий механізм підприємства – сукупність форм і методів формування і використання фінансових ресурсів для забезпечення фінансування діяльності підприємств, рис.2.

Рис. 2 Фінансовий механізм підприємства

Фінансова діяльність посідає особливе місце в управлінні підпри­ємством.

Фінансова діяльність — це система використання різних форм і методів фінансового забезпечення підприємств і досягнення ними поставлених цілей, тобто це практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємства, поліпшення його результатів

Фінансова діяльність підприємства спрямована на вирішення таких основних завдань:

фінансове забезпечення поточної діяльності підприємства; пошук резервів підвищення доходів, прибутку, підвищення рен­табельності і платоспроможності;

виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарюван­ня, бюджетом, банками;

• мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування подальшого розвитку підприємства;

• контроль над ефективним, цільовим розподілом і використанням фінансових ресурсів.

3. Фінансова робота на підприємстві — це діяльність, спря­мована на забезпечення виробництва фінансовими ресурсами для виконання підприємством поставлених цілей.

Умовно фінансову роботу на підприємстві можна згрупува­ти за такими напрямами:

• фінансове планування;

• оперативна фінансова робота;

• контрольно-аналітична робота.

Призначення фінансового планування і прогнозування по­лягає у визначенні потреб підприємства у фінансових ресурсах у розмірах, необхідних для виконання плану економічного і со­ціального розвитку та пошуку резервів збільшення прибутко­вості та підвищення рентабельності підприємств.

Оперативна фінансова робота складається з комплексу за­ходів з мобілізації фінансових ресурсів, потрібних для реалі­зації продукції, здійснення своєчасних розрахунків, виконан­ня підприємством його фінансових зобов'язань перед бюджетом, централізованими фондами, постачальниками, робітниками підприємства, стягування кредиторської заборгованості; отри­мання кредитів банку; перерахування платежів до бюджету; погашення позик банку та відсотків за ними тощо.

Аналіз та контроль фінансової діяльності підприємства — це перевірка виконання фінансових, кредитних і касових планів, цільового використання коштів, платоспроможності підпри­ємства та ін. Здійснюється шляхом перевірки своєчасності та повноти ведення фінансово-кредитних операцій, аналізу місяч­них, квартальних, річних балансів і звітів.

Фінансова робота на підприємстві може організовуватися самостійним структурним підрозділом — фінансовим відділом, а може виконуватися без створення окремого структурного підрозділу.

До фінансової роботи на підприємстві відносять:

• здійснення необхідних розрахунків, на основі яких вно­сить пропозиції керівництву підприємства щодо розподілу наявних фінансових ресурсів між виробничими підрозділами і функціональними службами;

• розробку поточних й оперативних фінансових планів та інших планових фінансових документів, пошук резервів збільшення прибутку та нагромадження інших фінансових ресурсів для забезпечення потреб підприємства в коштах на фінансування виробництва, капітальних вкладень, соціальних потреб;

• здійснення контролю за виконанням показників фінан­сового плану підрозділами і підприємством загалом, а також контролю за використанням фінансових ресурсів на непродук­тивні витрати;

• оперативний контроль за надходженням грошових кош­тів від реалізації продукції (робіт, послуг), своєчасним роз­в'язанням претензій у сфері розрахунків з постачальниками і споживачами;

• забезпечення роботи щодо виконання фінансових зо­бов'язань підприємства перед бюджетом, своєчасне внесення податків та інших (неподаткових) платежів перед бюджетними фондами, банками, постачальниками, робітниками та служ­бовцями;

• комплексний аналіз господарської діяльності підприєм­ства та його структурних підрозділів з метою виявлення причин невиконання планів;

• вивчення стану фінансового ринку країни й регіону для планування й прийняття рішень в інвестиційній сфері (емісія і придбання акцій, облігацій, залучення банківських кредитів тощо).

Фінансова робота складається з процедур різного рівня складності та відповідальності. Перший рівень — прийняття фінансових рішень щодо перспектив розвитку підприємства і поточної діяльності; залучення джерел інвестування та їх використання; проведення фінансової політики. Другий рі­вень — здійснення фінансових розрахунків; оформлення фі­нансових документів; складання фінансової звітності тощо.

Для ведення фінансової роботи на великих підприємствах створюють фінансовий (фінансово-економічний) відділ. Фінан­совий відділ як структурний підрозділ підприємства — части­на апарату управління. Зазвичай, окремі ланки фінансової роботи у фінансовому відділі виконують окремі сектори і гру­пи. На підприємствах зі значним обсягом зовнішньоекономіч­них операцій може бути створена група (сектор) валютних розрахунків і валютного контролю.

На невеликих підприємствах, де немає самостійного фінан­сового відділу, фінансову роботу виконує фінансовий сектор (група) у складі бухгалтерії.

На малих підприємствах функції фінансиста виконує голов­ний бухгалтер або бухгалтер, якому доручається ця частина роботи.

До фінансового сектору підприємства можна віднести ! підрозділи бухгалтерії, планово-економічного відділу, відділу \ праці і зарплати, відділу калькуляції собівартості продукції, S фінансової служби тощо. На вітчизняних підприємствах, що не і створюють окремого підрозділу — фінансового відділу, часто вищеперелічені функції, що відносяться до видів фінансової роботи на підприємстві, делегують бухгалтерії та юрисконсульту.