Державний вищий навчальний заклад

Рівненський коледж економіки та бізнесу

Фінанси підприємства

Навчальний посібник

для студентів

спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит»

Рівне 2013р.

Зміст

Тема 1 «Сутність і функції фінансів підприємств. Фінансові ресурси підприємства та джерела їх формування» 3

І Теоретична частина 3

ІІ Практична частина 6

ІІІ Домашнє завдання 11

Тема 2 : Організація фінансової роботи на підприємстві. (Самостійна робота студентів) 13

І Теоретична частина 13

ІІ Практична частина 17

ІІІ Домашнє завдання 17

Тема 1 «Сутність і функції фінансів підприємств. Фінансові ресурси підприємства та джерела їх формування» і Теоретична частина

План

1. Поняття, суть і місце фінансів підприємств у фінансовій системі.

2. Функції фінансів підприємств.

3. Фінансові ресурси підприємства та джерела їх формування.

1.Необхідною умовою прибутковості діяльності будь-якого підпри­ємства є правильна і раціональна організація його фінансів. Для того, щоб успішно функціонувати на ринку, кожне підприємство повинно формувати, розподіляти і використовувати фонди грошових коштів, об­ґрунтовано залучати зовнішні джерела фінансування. Фінанси підпри­ємств за своєю сутністю — це складна економічна категорія.

Фінанси підприємств — це економічні відносини, що зв'язані з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням доходів і грошових фондів суб'єктів господарювання в процесі відтворення (у вітчизняній економічній літературі)

Проте останнім часом більшість економістів вважають, що фінансипідприємств — це різноманітні фонди фінансових ресурсів, які створюються і використовуються задля здійснення виробництва і реалізації продукції, робіт і послуг у різних галузях, а також для фінансування інших видів діяльності підприємств

Фінансові відносини підприємств охоплюють обмінні і розподільчі відносини, що відображаються в різноманітних грошових потоках.Із руху грошей починається і ним завершується кругообіг коштів підприємства, оборот усього капіталу. Матеріальною основою фінансів підприємств є гро­шовий обіг. У зв'язку з цим поняття «фінанси підприємств» часто помилко­во ототожнюють з грошовими коштами. Фінансами гроші стають тоді, коли їх власник створює відповідний грошовий фонд і використовує його для фі­нансування господарських операцій з метою отримання певного доходу. Ознаки фінансів підприємства:

загальні, які виражають сукупність економічних (грошових) від­носин, зв'язаних з розподілом вартості валового продукту; • специфічні, які виражають грошові відносини, що залежать від первинного розподілу вартості валового продукту, формування і ви­користання грошових доходів і децентралізованих фондів.

Отже, фінанси підприємств — це сукупність економічних відносин, пов'язаних з формуванням і використанням грошових доходів та нагромаджень підприємств, а також контролем за форму­ванням, розподілом і використанням цих доходів і нагрома­джень.

До таких грошових відносин належать відносини між:

• підприємством і бюджетом (із усіх видів платежів до бюджету);

• підприємством і позабюджетними фондами як щодо внесків усіх видів відрахувань і платежів до них, так і фінансу­вання з них;

• підприємством і банками з приводу одержання і повер­нення кредитів, а також сплати відсотків за ними;

• підприємством і його постачальниками та споживачами з приводу виконання господарських договорів і зобов'язань;

• підприємством і його засновниками з приводу форму­вання статутного фонду;

• підприємством і страховими організаціями щодо форму­вання і використання страхових фондів;

• усередині підприємства (з приводу розподілу прибутку; фонду оплати праці; коштів на формування основних та обо­ротних засобів);

• підприємством і різними організаціями щодо інвесту­вання коштів в акції та облігації й отримання дивідендів, відсотків за ними;

• підприємством і державою в процесі здійснення програ­ми приватизації.

2. Фінанси підприємств виконують розподільчу та контрольну функції.

Підрозподільчою функцією фінансів підприємств розуміють здійснення ними своєї діяльності в процесі розподілу суспіль­ного продукту, національного доходу, національного багатства. Підконтрольною функцією фінансів підприємств розуміють внутрішньо притаманну їм здатність об'єктивно відображати і тим самим контролювати економічний стан підприємств і ак­тивно впливати на їх діяльність. Функції фінансів пов'язані між собою. Розподільча функція створює умови, за яких під­приємства, що дотримуються планово-фінансової дисципліни, безперебійно здійснюють господарську діяльність і виконують свої фінансові зобов'язання. Контрольна функція дає мож­ливість своєчасно виявляти порушення в діяльності й вживати заходів щодо їх усунення.

Ефективне функціонування фінансів підприємств визначає:

• різноманітність форм власності;

• свобода підприємництва і самостійність у прийнятті підприємниць­ких рішень;

• вільне ринкове ціноутворення і конкуренція;

• самофінансування підприємницьких структур;

• правове забезпечення підприємницької діяльності;

• обмеження і регламентація державного втручання в діяльність підприємств.

3.Фінансові ресурси — це частина грошових коштів у формі доходів і зовнішніх надходжень, які є в розпорядженні під­приємства і спрямовані на виконання фінансових зобов'язань і здійснення витрат, розвиток виробництва, створення резервів тощо.

Фінансові ресурси підприємства утворюють за рахунок та­ких джерел: прибутку, амортизаційних відрахувань, коштіввід продажу цінних паперів, пайових й інших внесків юридич­них і фізичних осіб, кредитів, коштів від реалізації страхово­го поліса тощо.

Грошові кошти на підприємстві спочатку формують у про­цесі утворення статутного капіталу, а згодом — у результаті реалізації продукції, виконання робіт, надання послуг. Одер­жані кошти інвестують для забезпечення виробничо-господарської діяльності, розширення та розвитку виробництва.

У процесі реалізації продукції, робіт, послуг на рахунки підприємств постійно надходять грошові кошти у вигляді ви­ручки від реалізації. Кошти надходять також від фінансово- інвестиційної діяльності підприємств: дивідендів та доходів від придбаних акцій, облігацій та інших видів цінних паперів; вкладання коштів на депозитні рахунки; здавання майна в оренду.

Однак підприємство розпоряджається не всіма грошовими коштами, які воно одержує. Так, у складі виручки від реалі­зації продукції підприємству надходять суми акцизного збору, податку на додану вартість, котрі підлягають внесенню в бю­джет. Частина грошових надходжень, яка залишилась, формує валовий та чистий дохід, прибуток.

Фінансові ресурси підприємств складають такі елементи:

1. Статутний фонд.

2. Резервний фонд.

3. Амортизаційні відрахування.

4. Спеціальні фонди (серед них створені у зв'язку з індек­сацією основних засобів) і цільове фінансування.

5. Кошти, надані підприємству в порядку внутрішньогалу­зевого розподілу.

6. Нерозподілений (тимчасово не використаний) прибуток у господарському обігу.

7. Кредиторська заборгованість усіх видів, включаючи за­боргованість з бюджетних платежів, відрахувань на соціальне страхування, оплати праці робітникам і службовцям за вида­ними векселями.

8. Короткострокові та довгострокові кредити комерційних банків.

9. Централізовані й децентралізовані кошти для фінансу­вання капітальних вкладень.

10. Кошти від реалізації власних цінних паперів (крім акцій).

11. Інші кошти, які відображають у пасиві бухгалтерсько­го балансу.

Класифікація фінансових ресурсів підприємств подана у табл. 1.1:

Таблиця 1.1.

Класифікація фінансових ресурсів

Фінансові ресурси підприємств
Формуються під час засну­вання підпри­ємства	Формуються за рахунок власних та прирівняних до них коштів	Мобілізують­ся на фінан­совому ринку	Надходять у по­рядку розподілу грошових коштів
1. Внески достатутногофонду	Резервний фонд Амортизаційнівідрахування Спеціальні фонди Нерозподіле­ний прибуток Кредиторська заборгованість	1. Кредити банків 2. Надхо­дження від емісії акцій, облігаційі інших видів цінних папе­рів	Кошти, надані підприємствув порядку внутріш­ньогалузевого розподілу Страхові відшкодування Бюджетні суб­сидії Надходження від участі у концернах, асоціаціях, галузе­вих структурах Дивіденди і від­сотки

Структура фінансових ресурсів підприємства визначається джерелами їх надходження, основними з яких є (табл. 1.2):

Підорганізацією фінансів підприємств розуміють:

1. склад грошових фондів підприємства;

2. порядок їх створення і використання;

3. співвідношення між розмірами фондів підприємств;

4. взаємовідносини підприємства з фінансово-кредитною системою.

Таблиця 1.2.

Джерела формування фінансових ресурсів

Джерела формування фінансових ресурсів
Власні та прирівняні до них	Позичені й залучені
Статутний фонд Додатковий капітал Резервний капітал Цільове фінансування Нерозподілений прибуток Амортизаційні відрахування Кредиторська заборгованість (сталі пасиви) Доходи від реалізації основних засобів та оборотних активів Благодійні й інші надходження	1. Кредити банків 2. Поворотна фінансова допомога 3. Надходження коштів від емісії облігацій та інших видів цінних паперів

Підорганізацією фінансів підприємств розуміють форми, методи і способи формування та використання фінансових ресурсів, контроль за їхнім кругообігом задля досягнення еко­номічних цілей підприємств.

Грошові фонди — це відокремлена частина грошових кош­тів, які мають цільове спрямування. До грошових фондів на­лежать: статутний фонд, фонд оплати праці, амортизаційний фонд, резервний фонд тощо.

Основою організації фінансів підприємств усіх форм влас­ності є наявність фінансових ресурсів у розмірах,необхідних для здійснення господарської і комерційної діяльності підпри­ємства.