8. Методы планирования эксплуатационных расходов

План эксплуатационных расходов жел.дорог является частью производственного плана. Он определяет необходимые дорогам денежные средства на выполнение заданной работы. Заниженный план может привести к невыполнению заданий. Завышенный-приводит к непроизводительным расходам и завышению себестоимости перевозок.

Основной задачей составления плана расходов является правильное установления суммы денежных средств, необходимых для выполнения производственной программы.

При планировании расходов необходимо предусматривать их снижение всвязи с ростом технического оснащения дорог, улучшения эксплуатационной работы,ускорения оборачиваемости оборотных средств,проведения режима экономии,повышение производительности труда, что приводит к снижению себестоимости перевозок.

План расходов эксплуатации должен основываться на расчете всех элементов затрат и тщательном изучении технологических процессов.

Потребность в рабочей силе,зарплате,материалах,топливе,электроэнергии и прочих расходах рассчитывают разными способами.

Часть контингента работников жел.дорог ( до 25% с зарплатой и 35 % общего ее фонда ) планируют по установленному в плане объему работы и нормам затрат труда на единицу соответствующего измерителя работы.

Этим способом определяется численность поездных и локомотивных бригад,рабочих по текущему ремонту локомотивов проводников вагонов и т.д.Нормы затрат труда частично предусмотрены в приказах МПС,частично устанавливают на основе изучения производственной деятельности дороги и ее хозяйственных единиц.

Значительная часть контингента ( 50 % с зарплатой и 40 % общего фонда) определена исходя из количества пунктов или объектов обслуживания и потребного для каждого из них числа рабочих согласно требованиям технологического процесса.так определяют штат осмоторщиков вагонов,рабочих по текущему содержанию пути и постоянных устройств,по охране пути,рабочих по безотцепочному ремонту вагонов,приемосдатчиков,рабочих службы связи,штат охраны.

Около 25 % работников определяют по штатным расписаниям и кол-ва хозединиц.Так определяется потребность в административно-управленческом персонале отделений дороги,управлений дорог ,а также предприятий.

После установления необходимого штата определяется фонд зарплаты,умножением по категориям работников на зарплату ,как основную так и дополнительную.

Расходы на материалы для тек.ремонта лок-вов, смазку и освещение,электроэнергию на тягу поездов,топливо для лок-вов,материалы для текущего ремонта пас.и грузовых вагонов, на смазку и их обслуживание рассчитывают по заданному объему работы и нормам на единицу соответствующего измерителя.Эти расходы составляют около 60% затрат на топливо, электроэнергию и прочих.

Около 10% общей суммы расходов можно определить по потребному контингенту отдельных групп работников и нормам на одного работника.Так рассчитывают расходы по спец.одежде,вещевому довольствию охраны,скидке со стоимости форменной одежды суточные,командировочные, расходы на текущий ремонт и возобновление мелкого инструмента.

До 20% общей суммы расходов на материалы и пр. определяют по количеству имеющегося оборудования и устройств, и нормам затрат на каждую единицу. Так определяют расходы на текущее содержание пути, отопление, освещение, текущий ремонт зданий, тек.ремонт и содержание устройств связи, сигнализации, централизации, блокировки и т.п.

Около 10 % расходов на материалы и пр.определяют по числу хозяйственных единиц и нормам затрат на каждую из них.

Так рассчитывают расходы станций, лок.и ваг. депо, дистанций пути, дистанций сигнализации и связи, отделений и управлений дорог.

Большое значение при планировании расходов имеет выбор единиц измерения объемов работы, объектов и разного рода устройств и установление обоснованных норм расходов на эти единицы измерения.

Выбор измерителей для планирования расходов представляет затруднения в связи со сложной зависимостью эксплуатационных расходов от выполняемой работы. Величина зависит часто от различных факторов и характер их влияния на эксплуатационные расходы разнообразен. Так ,затраты по тек.ремонту лок-вов зависит от их пробега, выполненной механической работы, числа часов работы, кол-ва потребленного топлива и электроэнергии.

Для точного расчета расходов по отдельным статьям необходимо увязывать не с одним, а несколькими показателями. Тогда потребуется распределить расходы по ремонту электровозов на расходы по ремонту тяговых двигателей,вспом.машин,ходовых частей и кузова.А это усложняет планирование.

Трудно установить и степень расхода данной статьи от того или другого измерителя. Поэтому определяется один измеритель, который в большей степени определяет потребную величину расходов по данной статье.

Большое значение имеет при планировании установление расходных норм, от которых зависит сумма расходов. Необходимо, прежде всего,изучить производственный процесс предприятия, учесть все введенные новшества направленные на снижение себестоимости продукции.

Но нельзя на всех дорогах и линейных предприятиях принимать одинаковые нормы, необходимо учитывать особенности их работы.

При планировании расходов на текущий ремонт лок-вов необходимо учитывать тяжелый профиль пути и большой удельный вес кривых участков пути, что увеличивает износ лок-ва и затраты их ремонта на единицу пробега. Мощное верхнее строение пути,хороший балласт уменьшает износ подвижного состава,поэтому увеличивается пробег между ремонтами и сокращаются расходы на ремонт.

Расходы на деповской ремонт вагонов планируют согласно программы работ и установленных цен на единицу ремонта по типам вагонов.Программа ремонта по сети устанавливается согласно имеющегося парка вагонов.Деповской ремонт производится через 12 (14) месяцев.Кр.пл.цс – заводской ремонт через 10 лет, полув-7 лет.Норма меняется согласно состояния ваг.парка и условий работы.