Тема 1 Общая характеристика специальных налоговых режимов

Понятие специальных налоговых режимов, их сущность и виды. Роль и значение специальных налоговых режимов. Преимущества специальных налоговых режимов по сравнению с общей системой налогообложения.

Общие условия применения специальных налоговых режимов. Особенности перехода от одной системы к другой. Критерии перехода лица от общей системы налогообложения к специальным налоговым режимам и наоборот.

Тема 2 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Лица, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями. Сельскохозяйственная продукция для целей налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

Тема 3 Упрощенная система налогообложения.

Необходимые условия для перехода на упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщики, лица, не имеющие право применять упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Тема 4 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Общие положения в отношении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход. Основные понятия: вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты, другие. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Базовая доходность, величина физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и корректирующие коэффициенты, используемые при исчислении единого налога на вмененный доход. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Предоставление налоговой декларации. Зачисление сумм единого налога.

Дисциплина «Прогнозирование и планирование в налогообложении»

Тема 1 Роль государственного налогового планирования в реализации государственной налоговой политики.

Сущность и значение налогового прогнозирования и планирования в системе управления государственным бюджетом. Взаимосвязь между понятиями «план» и «прогноз». Цели и задачи государственного налогового прогнозирования и планирования.

Группировочные признаки планирования налоговых доходов: содержательные (по содержанию плановых действий, по степени охвата и глубине планирования, по учету изменения данных) и временные (в зависимости от срока планирования, по очередности во времени, по координации планов во времени).

Принципы налогового планирования: научности, системности, обоснованности, непрерывности, маржинальности, гибкости, согласованности и другие.

Методы планирования налоговых доходов бюджета: метод экспертных оценок, трендовый метод, детерминистический метод, эконометрический метод, математическое моделирование и другие. Виды прогнозирования налоговых поступлений: детерминистический прогноз, прогноз временных рядов, прогноз моделей.

Последовательность процесса планирования. Особенности краткосрочного и среднесрочного прогнозирования и планирования налоговых доходов.

Методика планирования поступлений по основным видам налогов и сборов.

Методы оценки налогового потенциала регионов: на основе показателей формирования налоговых доходов (аддитивный метод, построение репрезентативной налоговой системы, упрощенные методы), на основе показателей экономической активности региона (валовой региональный продукт, среднедушевые доходы). Факторы, оказывающие влияние на формирование структуры налогового потенциала: экономические, факторы налогового администрирования, правовые факторы, социальные.

Состав и структура информационного обеспечения планирования и прогнозирования поступлений налоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации.