4 Основные темы дисциплин, выносимых на итоговый государственный экзамен

Дисциплина «Теория и история налогообложения»

Тема 1 Налог как экономическая и правовая категория.

Налог как одно из основных понятий финансовой науки. Объективная необходимость налогов. История развития налогообложения. Основные этапы периодизации развития налоговых теорий. Кривая Лэффера, устанавливающая зависимость доходов бюджета от налоговых ставок.

Понятие налога и сбора. Общие и отличительные черты налога и сбора. Взгляды различных научных школ на понятие налога. Налоги как экономическая и правовая категория. Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Условия установления налогов и сборов. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Роль и значение налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней.

Тема 2 Количество и соотношение функций налога.

Экономическая сущность налогов. Функции, присущие налогам и сборам. Характеристика фискальной функции Проявление на практике фискальной функции. Задачи, выполняемые государством через фискальную функцию. Факторы, влияющие на фискальную функцию.

Регулирующая функция. Налоговое регулирование экономики. Стимулирующая роль налогов. Налоги как сдерживающий фактор развития. Социальная функция налогов.

Характеристика контрольной функции. Взаимосвязь функций налогообложения. Проявление функций в современных условиях.

Тема 3 Основные налоговые теории и их современные интерпретации.

Принципы налогообложения, разработанные А. Смитом: законности, справедливости, удобства, эффективности. Заслуги А. Вагнера в разработке принципов налогообложения. Взаимосвязь принципов налогообложения с теориями налогообложения. Реализация принципов налогообложения на различных этапах развития налоговой системы. Методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный.

Принципы налогообложения, положенные в основу Налогового кодекса РФ.

Тема 4 Основы системы налогов и сборов в рф.

Понятие налоговой системы и ее составные элементы. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Сходства и различия налоговых систем разных стран. Факторы, влияющие на структуру налоговой системы.

Исторические этапы развития налоговой системы РФ. Предпосылки введения налоговой системы России в начале 90-х годов. Особенности построения налоговой системы России. Принципы налогообложения, положенные в основу российской налоговой системы. Законодательные акты, формирующие современную налоговую систему России. Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Классификация налогов по административному устройству государства. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Классификация налогов по способу взимания. Влияние прямых и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.

Механизм функционирования налоговой системы государства. Проблемы и недостатки современной системы налогообложения в РФ. Основные направления и задачи совершенствования налоговой системы в РФ.

Оценка эффективности налоговой системы. Показатели, характеризующие налоговую систему.