Тема 3 Планирование и организация проведения выездных налоговых проверок

Значение, цели планирования выездных налоговых проверок. Этапы планирования. Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках. Внутренняя и внешняя информация. Досье налогоплательщика. Отбор налогоплательщиков для включения в план проверок. Концепция планирования выездных налоговых проверок. Порядок составления плана проверок. Порядок утверждения плана. Порядок корректировки плана.

Место проведения выездной налоговой проверки. Сроки проведения выездной налоговой проверки организации и ее филиалов. Продление сроков проверки. Приостановление выездной налоговой проверки. Истребование документов в ходе выездной налоговой проверки. Период проверки. Документальное оформление выездной налоговой проверки.

Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

Тема 4 Методика проверки расходов при выездной налоговой проверке

Определение расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Классификация расходов по элементам. Методика проведения проверки расходов, связанных с реализацией товаров, продукции (работ, услуг) в зависимости от применяемого метода признания расходов. Методика и порядок проверки материальных расходов. Первичные документы и налоговые регистры, используемые для проверки. Методы оценки сырья и материалов: метод оценки по стоимости единицы запасов; метод оценки по средней стоимости; метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО); метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

Методика проверки прочих расходов: расходов на ремонт основных средств, расходов на НИОКР, командировочных расходов, представительских расходов, расходов на рекламу, расходов на подготовку и переподготовку кадров, расходов на выплату компенсаций за использование личных легковых автомобилей для служебных целей. Первичные документы и налоговые регистры, используемые для проверки. Нормирование расходов.

Тема 5 Особенности проведения других форм налоговых проверок

Роль и значение методов фактического контроля в ходе выездных налоговых проверок. Виды фактического контроля: инвентаризация, осмотр (обследование), экспертиза. Порядок проведения инвентаризации, осмотра и экспертизы в ходе выездной проверки, оформление результатов. Привлечение специалистов для проведения налоговой проверки. Участие свидетеля, понятых и переводчика при осуществлении налоговых проверок. Значение методов фактического контроля. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 7 Оформление и реализация результатов выездных налоговых проверок

Окончание проверки и составление справки об окончании проверки. Оформление акта проверки. Форма и содержание акта выездной налоговой проверки. Структура акта проверки. Требования к оформлению акта выездной налоговой проверки.

Порядок рассмотрения материалов выездной налоговой проверки руководителем организации и руководителем налогового органа. Порядок регистрации в налоговой инспекции материалов проверки. Порядок приятия решения по акту проверки, требования к Решению. Структура Решения по акту проверки. Порядок обжалования актов налоговых органов.

Дисциплина «Налоговый учет и отчетность»