19.Відображення касових операцій на рахунках бухгалтерського обліку.

Узагальнення інформації про готівку та рух грошових коштів у касі підприємства відображується на рахунку 30 «Каса», до якого відкривають такі субрахунки: 301 «Каса в національній валюті» та 302 «Каса в іноземній валюті», 303 «Операційна каса в національній валюті» та 304 «Операційна каса в іноземній валюті». Останні два субрахунки відкриваються на підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв’язку, обмін валюти).

За дебетом рахунку 30 «Каса» відображують надходження готівки до каси, а по кредиту – їх видачу.

Рух грошових коштів у касі здійснюється під час здійснення операцій, які відображуються в обліку наступними записами:

№ п/п	Назва операції	Кореспондуючі рахунки
		Дебет	Кредит
1.	Надійшла і оприбуткована до каси готівка з рахунку в банку (на виплату заробітної плати, премій, допомоги тощо)	301	311
2.	Надійшла до каси виручка від реалізації продукції (робіт, послуг, основних засобів та інших активів)	301	701
3.	Погашення дебіторської заборгованості готівкою	30	361
4.	Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми	30	372
5.	До каси надійшла готівка по раніше висунутих претензіях	30	374
6.	Засновники внесли до каси готівку в рахунок їх вкладів до Статутного фонду підприємства	301	46
7.	До каси повернуто відшкодування матеріального збитку	30	375
8.	Оплачені готівкою придбані товари	631	301
9.	Готівкові кошти здані з каси на розрахунковий рахунок	311	301
10.	Сплачена належна працівникам підприємства заробітна плата; підзвітні суми; кредит за продані товари та ін.	661	301
11.	Відображено інкасацію грошових коштів	333	301
		311	333

Дані по касовим операціям при журнальній формі обліку систематизують в журналі-ордері №1 за кредитом рахунку 30 «Каса» та відомості №1.1 за дебетом цього рахунку.

Записи в журнал 1 і відомість до нього здійснюють на підставі звіту касиру та доданими до нього документами.

В кінці місяця дані журналу №1 і відомості №1 підраховують, сальдо на початок і кінець місяця звіряють із залишком касової книги. Дані журналу №1 переносять в головну книгу, а відомість №1.1 – є підставою для перевірки обороту по дебету рахунку 30.

20.Облік операцій на поточному рахунку на підприємстві.

Після формування балансу операційного дня банк роздруковує для кожного клієнта виписку з його особового рахунка, де вказано усі операції зі списання та зарахування коштів на поточний рахунок клієнта.

Виписка банку разом з доданими до неї первинними документами, що підтверджують зарахування на рахунок або списання з нього грошових коштів, є підставою для відображення операцій на рахунках в банках у бухгалтерському обліку.

Для обліку наявності та руху грошових коштів на поточному рахунку в банку призначено активний балансовий рахунок 31 «Рахунки в банках».

Типові проводки з обліку операцій на рахунках в банках

№ п/п	Зміст господарської операції	Бухгалтерська проводка
		Дебет	Кредит
1.	Зараховано на поточний рахунок грошові кошти в якості внеску до статутного капіталу підприємства	311	46
2.	Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти з каси	311	301
3.	Отримано на поточний рахунок кошти від покупців за раніше відвантажену продукцію	311	361
4.	Отримано на поточний рахунок суму пені за господарським договором	311	374
5.	Отримано на поточний рахунок короткострокову позику банку	311	601
6.	Перераховано кошти постачальникам за отримані товари	631	311
7.	Перераховано суму платежів до бюджету	64	311
8.	Сплачено штрафи,пені	948	311
9.	Перераховано плату за розрахунково-касове обслуговування банку	92	311
10.	Погашено короткострокову позику банку	601	311

Облік операцій на рахунках в банках при застосуванні журнально-ордерної форми обліку здійснюється в Журналі 1 у розділі ІІІ та відомості 1.2.