Задача до контрольної роботи
Необхідно:
Визначити кореспонденцію рахунків за наведеними господарськими операціями, розрахувати суми, позначені знаками питання та скласти Журнал реєстрації господарських операцій за березень 20_ р. (додаток 1).
Відобразити схематично господарські операції на Т-рахунках (додаток 2).
Визначити фактичну собівартість готової продукції за замовленням № 1 і № 2 (розрахунок навести окремо), вважаючи умовно що на замовлення № 1 віднесено 40% витрат на виробництво.
Визначити собівартість продукції за звітний місяць (розрахунок навести окремо).
Скласти оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками за березень 20_ р. (додаток 3).
Скласти форми фінансової звітності : ф. № 1 “Баланс” (додаток 4) та ф. № 2“ “Звіт про фінансові результати” (додаток 5).
Господарські операції за березень 20_ р.
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
||||
п/п |
|
|
1 в |
2 в |
3 в |
4 в |
5 в |
1. |
01.03 |
Згідно зі статутними документами 01.03.20_р. зареєстроване спільне підприємство “Фортуна” зі статутним капіталом: _____ грн. (суму визначити). |
? |
? |
? |
? |
? |
|
01.03 |
До статутного капіталу спільного підприємства (СП) внесено його учасниками: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
а) будинок; |
70000 |
80000 |
90000 |
100000 |
110000 |
|
|
б) матеріали; |
6000 |
7000 |
8000 |
9000 |
10000 |
|
|
в) малоцінні та швидкозношувальні предмети; |
4500 |
5000 |
5500 |
6000 |
6500 |
|
|
г) автомобіль; |
300000 |
400000 |
500000 |
600000 |
700000 |
|
|
д) меблі; |
90000 |
95000 |
100000 |
105000 |
110000 |
|
|
е) грошові кошти на поточному рахунку; |
700000 |
800000 |
900000 |
1000000 |
1100000 |
|
|
є) грошові кошти до каси СП. |
5000 |
6000 |
7000 |
8000 |
9000 |
2. |
01.03 |
Внески до статутного капіталу СП іноземного учасника: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
а) обладнання; |
130000 |
135000 |
140000 |
145000 |
150000 |
|
|
б) комплектуючі вироби; |
10000 |
20000 |
30000 |
40000 |
50000 |
|
|
в) грошові кошти в іноземній валюті (валютний рахунок). |
700000 |
800000 |
900000 |
1000000 |
1100000 |
3. |
03.03 |
Рахунки-фактури постачальників: |
|
|
|
|
|
|
|
придбані за рахунок валютних коштів (з валютного рахунка згідно рахунка-фактури): |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
крім того ПДВ; |
7000 ? |
8000 ? |
9000 ? |
10000 ? |
11000 ? |
|
|
крім того ПДВ; |
300000 ? |
400000 ? |
500000 ? |
600000 ? |
650000 ? |
|
|
крім того ПДВ. |
4000 ? |
4500 ? |
4500 ? |
5000 ? |
5500 ? |
4. |
04.03 |
Акт прийому-передачі основних засобів: введено до експлуатації придбані основні засоби: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
1) копіювальна техніка; |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
2) автомобіль; |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
3) комп‘ютер. |
? |
? |
? |
? |
? |
5. |
05.03 |
Виписка з валютного рахунка: |
|
|
|
|
|
|
|
оплачені рахунки постачальнику за: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
1) копіювальну техніку; |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
2) автомобіль; |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
3) комп‘ютер. |
? |
? |
? |
? |
? |
6. |
06.03 |
Рахунок № 25 |
|
|
|
|
|
|
|
Прийнято до оплати рахунок за митні послуги (складання ВМД (вантажних митних декларацій)) |
2000 |
2500 |
3000 |
3500 |
4000 |
7. |
07.03 |
Виписка з валютного рахунка. |
|
|
|
|
|
|
|
Оплата рахунка за митні послуги митниці. |
2000 |
2500 |
3000 |
3500 |
4000 |
8. |
07.03 |
Страховий поліс |
|
|
|
|
|
|
|
Прийнято рахунок до оплати від страхової компанії за страхування автомобіля. |
2500 |
3000 |
3500 |
4000 |
4500 |
9. |
07.03 |
Акт санітарного обстеження фірми “Експертиза”. |
|
|
|
|
|
|
|
Прийнято рахунок до оплати за експертизу копіювальної техіки, комп‘ютера. |
600 |
650 |
700 |
750 |
800 |
10. |
08.03 |
Виписка з валютного рахунка: |
|
|
|
|
|
|
|
а) перераховано з валютного рахунка за страхування автомобіля страховій компанії “Гарант”; |
2500 |
3000 |
3500 |
4000 |
4500 |
|
|
б) перераховано з валютного рахунка фірмі “Експертиза”; |
600 |
650 |
700 |
750 |
800 |
11. |
10.03 |
Рахунок-фактура, прибуткові ордери склада. Оприбутковані комплектуючі матеріали, що надійшли від інофірми “Комплект”, крім того ПДВ (окремо виділити суму). |
900 ? |
950 ? |
1000 ? |
1050 ? |
1100 ? |
12. |
12.03 |
Виписка з валютного рахунка: |
|
|
|
|
|
|
|
оплачено рахунки інофірми “Комплект” за придбані комплектуючі матеріали. |
? |
? |
? |
? |
? |
13. |
12.03 |
Лімітно-заборні карти, накладні, вимоги. |
|
|
|
|
|
|
|
Відпущені зі складу і витрачені в звітному місці комплектуючі матеріали для виробництва продукції: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
1) за замовленням № 1; |
300 |
350 |
400 |
450 |
500 |
|
|
2) за замовленням № 2; |
250 |
300 |
350 |
400 |
450 |
|
|
3) на загальногосподарські потреби. |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
14. |
29.03 |
Наряди, розрахункові відомості,бухгалтерські довідки: |
|
|
|
|
|
|
|
1. Нарахована заробітна плата за звітний місяць. |
3000 |
4000 |
5000 |
6000 |
7000 |
|
|
2. Нарахований єдиний соціальний внесок в розмірі 36,76% (суму визначити). |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
3. Утримано із заробітної плати за звітний місяць: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- єдиний соціальний внесок (умовно 3,6 %); |
450 |
500 |
550 |
600 |
650 |
|
|
- податок з доходів фізичних осіб (умовно 15 %) |
? |
? |
? |
? |
? |
15. |
29.03 |
Нарахована амортизація основних засобів за звітний місяць (умовно). |
3500 |
4000 |
4500 |
5000 |
5500 |
16. |
29.03 |
Списуються на витрати виробництва вартість електроенергії, води, газа, одержаних в звітному місяці (акти, накладні-вимоги). |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
1200 |
17. |
30.03 |
Перераховано з поточного рахунку в національній валюті (платіжні доручення): |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- єдиний соціальний внесок |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- у бюджет податок з доходів фізичних осіб |
? |
? |
? |
? |
? |
18. |
30.03 |
Одержано з поточного рахунку в національній валюті до каси грошові кошти для виплати зарплати за звітний місяць (суму визначити). |
? |
? |
? |
? |
? |
19. |
30.03 |
Видана зарплата працівникам СП за звітний місяць з каси (видатковий касовий ордер, платіжна відомість), (суму визначити). |
? |
? |
? |
? |
? |
20. |
30.03 |
Списуються загальногосподарські витрати на основне вирбництво пропорційно основній зарплаті в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
1) на замовлення № 1; |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
2) на замовлення № 2 (суму визначити, скласти відомість розподілення загальногосподарських витрат). |
? |
? |
? |
? |
? |
21. |
30.03 |
Оприбутковано готову продукцію від основного виробництва: |
|
|
|
|
|
|
|
1) за замовленням № 1; |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
2) за замовленням № 2 (суму визначити і скласти відомість розрахунку фактичної собівартості готової продукції). |
? |
? |
? |
? |
? |
22. |
30.03 |
Відвантажено готову продукцію інофірмі “Імпортер” за цінами реалізації. |
380000 |
430000 |
480000 |
530000 |
580000 |
23. |
30.03 |
Нарахована сума податкового зобов’язання з ПДВ |
? |
? |
? |
? |
? |
24. |
30.03 |
Списано вартість готової продукції за плановою собівартістю (сума 21 операції) |
? |
? |
? |
? |
? |
25. |
30.03 |
Одержано від інофірми “Імпортер” грошові кошти на валютний рахунок за відвантажену продукцію. |
? |
? |
? |
? |
? |
26. |
30.03 |
Списання собівартості реалізованої продукції на фінансовий результат |
? |
? |
? |
? |
? |
27. |
30.03 |
Списання доходу від реалізації продукції на фінансовий результат |
? |
? |
? |
? |
? |
28. |
30.03 |
Списання адміністративних витрат на фінансовий результат |
? |
? |
? |
? |
? |
29. |
30.03 |
Нараховано податок на прибуток від звичайної діяльності (умовно 21%) |
? |
? |
? |
? |
? |
30. |
30.03 |
Віднесено нарахований податок на прибуток на фінансовий результат |
? |
? |
? |
? |
? |
31. |
30.03 |
Перерахований податок на прибуток з поточного рахунку в національній валюті (платіжне доручення) |
? |
? |
? |
? |
? |
32. |
30.03 |
Відображений нерозподілений прибуток (збиток) |
? |
? |
? |
? |
? |
Додаток 1
Журнал
реєстрації господарських операцій
за _____________________20____ р.
№ опер. |
Короткий зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Д т |
К т |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток 2
Бухгалтерські рахунки
Д-т Рах. №____ К-т Д-т Рах. №____ К-т
№ опер. |
Сума |
№ опер |
Сума |
|||
С-до початк. |
|
С-до початк. |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
Оборот |
|
Оборот |
|
|||
С-до кінцеве |
|
С-до кінцеве |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
№ опер. |
Сума |
№ опер |
Сума |
С-до початк. |
|
С-до початк. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
С-до кінцеве |
|
С-до кінцеве |
|
Д-т Рах. №____ К-т Д-т Рах. №____ К-т
№ опер. |
Сума |
№ опер |
Сума |
|||
С-до початк. |
|
С-до початк. |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
Оборот |
|
Оборот |
|
|||
С-до кінцеве |
|
С-до кінцеве |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
№ опер. |
Сума |
№ опер |
Сума |
С-до початк. |
|
С-до початк. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
С-до кінцеве |
|
С-до кінцеве |
|
Додаток 3
Оборотно-сальдова відомість за синтетичними рахунками
за _____________________20____ р.
(грн.)
Рахунок |
Сальдо на _______________
|
Обороти за місяць _______________ |
Сальдо на ______________
|
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього: |
|
|
|
|
|
|
Додаток 4
Форма № 1 “Баланс”
|
|
Коди |
||
|
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
Підприємство __________________________________________ |
за ЄДРПОУ |
|
||
Територія _____________________________________________ |
за КОАТУУ |
|
||
Організаційно-правова форма господарювання______________ |
за КОПФГ |
|
||
Орган державного управління ____________________________ |
за СПОДУ |
|
||
Вид економічної діяльності _______________________________ |
за КВЕД |
|
||
Одиниця виміру : тис. грн. |
Контрольна сума |
|
||
Адреса______________________________________________
БАЛАНС
за _____________________ 20 _ р.
Форма № 1 |
код за ДКУД |
1801001 |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
020 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
|
|
первісна вартість |
031 |
|
|
знос |
032 |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
|
|
поточні біологічні активи |
110 |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
товари |
140 |
|
|
векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
|
у тому числі в касі |
231 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
Баланс |
280 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом І |
380 |
|
|
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
|
|
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
|
|
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток 5
Форма №2 “Звіт про фінансові результати”
|
|
КОДИ |
||
|
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство |
за ЄДРПОУ |
|
||
Територія |
за КОАТУУ |
|
||
Орган державного управління |
за СПОДУ |
|
||
Галузь |
за ЗКГНГ |
|
||
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
|
||
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
|
||
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за __________________ 20__ р.
Форма № 2 |
Код за ДКУД |
1801003 |
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
|
|
|
025 |
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
прибуток |
050 |
|
|
збиток |
055 |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
|
|
Витрати на збут |
080 |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
прибуток |
100 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
прибуток |
170 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
прибуток |
190 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
витрати |
205 |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
Чистий: |
|
|
|
прибуток |
220 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
Разом |
280 |
|
|