1.2. Особенности национального и наднационального регулирования валютных операций коммерческих банков

    Неотъемлемым атрибутом валютных операций присутствие функциональных элементов их регулирования.

    Современный валютный рынок представляет собой разветвленную систему механизмов, функционирование которых призвано обеспечить покупку и продажу национальных денежных единиц и иностранных валют с целью их использования для обслуживания международных платежей.

    Наиболее существенным и функциональным назначением валютных операций является обеспечение реальной свободы выбора и действий владельца валюты. Свобода выбора субъектов связана с их стремлением получить для себя в процессе осуществления валютных операций определены материальные выгоды, выраженные в соответствующем доходе.

      Согласно Декрету Кабинета  Министров Украины «О системе  валютного регулирования и валютного  контроля », уполномоченные банки обязаны покупать иностранную валюту на межбанковском валютном  рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательства резидентов.

    Национальный банк Украины выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, подпадающих под режим лицензирования согласно этому Декрету.

    Индивидуальной лицензии требуют все операции, кроме:

• вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется Национальным банком Украины;

• вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;

• платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам , сертификатам) страхования жизни;

• платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

• вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности.

    Торговля иностранной валютой на территории Украины резидентами  нерезидентами - юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию на торговлю иностранной валютой  Национального банка Украины, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины. Структура межбанковского валютного  рынка, а также порядок и условия торговли иностранной валютой на межбанковском валютном рынке определяются Национальным банком Украины.

    Уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию Национального банка Украины:

         а) от своего имени покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов и нерезидентов;

         б) вправе от своего имени и за свой ​​счет покупать иностранную валюту  наличными у физических лиц - резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам - резидентам.

    Для валютных операций используются валютные (обменные) курсы иностранных валют, выраженные в валюте Украины, курсы валютных ценностей в иностранных валютах, а также в расчетных (клиринговых) единицах. Указанные курсы устанавливаются Национальным банком Украины по согласованию с Кабинетом Министров Украины. 

    Национальный банк Украины может устанавливать предельные размеры маржи по операциям на межбанковском валютном  рынке Украины уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию Национального банка Украины, за исключением операций, связанных с срочными (фьючерсными) соглашениями.

    Порядок, виды, формы и сроки представления отчетности резидентами и  нерезидентами об их валютные операции определяются Национальным банком Украины по согласованию с Министерством статистики Украины с учетом действующего  законодательства Украины.

    В Декрете также говорится об ответственности за нарушение валютного законодательства, а именно:

    1. Незаконные скупка, продажа, обмен или использование валютных  ценностей как средства платежа или в качестве залога, то есть совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии), если в соответствии с настоящим Декретом и иными актами валютного законодательства  наличие такого разрешения (лицензии) является обязательным, влекут за собой  административную или уголовную   ответственность согласно действующему  законодательству Украины. 

    2. К резидентов, нерезидентов, виновные в нарушении правил валютного регулирования и валютного  контроля, применяются следующие меры  ответственности как финансовые санкции. [1, 6, 8]

    Что касается налогообложения валютных операций, то Комитет Верховной Рады Украины по вопросам финансов и банковской деятельности рассмотрел запрос относительно применения норм Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (334/94-ВР) относительно отражения в налоговом учете операций, осуществляемых банками в иностранной валюте. При определении конечного финансового результата операций банков с иностранной валютой следует руководствоваться подпунктом 7.3.8 пункта 7.3 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", которым, в частности для банков предусмотрено отличный от других плательщиков налога налоговый учет результатов операций с иностранной валютой. Согласно этому подпункту при осуществлении операций по покупке или продаже иностранной валюты по решению банка в состав валовых доходов или валовых расходов банка относятся конечный финансовый результат обменных (конверсионных) операций по результатам отчетного периода, рассчитывается как сумма финансовых результатов обменных (конверсионных) операций по результатам каждого банковского дня в течение такого периода. Финансовым результатом обменных (конверсионных) операций по результатам банковского дня разница между валовыми доходами, полученными (начисленными) банком в результате продажи иностранной валюты в течение такого банковского дня, и валовыми расходами, понесенными (начисленными) в связи с приобретением иностранной валюты в течение такого банковского дня. Исходя из вышеприведенной нормы Закона, операций по покупке или продаже иностранной валюты, здийснються по решению банка для собственных нужд, связанных с осуществлением уставной деятельности банка, включая хозяйственные операции, должны учитываться при определении конечного финансового результата от обменных (конверсионных) операций в соответствии с подпунктом 7.3.8 Закона. При осуществлении операций по продаже или покупке иностранной валюты по поручению и за счет клиентов к валовым доходам банка относятся суммы комиссионных (брокерских) и других подобных видов вознаграждений, полученных (начисленных) банком в связи с осуществлением таких операций в течение отчетного периода, а к валовые расходы - расходы банка, понесенные (начисленные) в связи с осуществлением таких операций в течение отчетного периода. [2]

    Итак, сейчас банковское право в Украине выступает ядром демократического устройства общества, и именно от того, насколько урегулированы вопросы правового регулирования валютных операций, во многом зависит экономическая стабильность государства. По валютному регулированию, то его можно определить как урегулированные нормами законодательства  деятельность уполномоченных органов, направленную на установление порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами на территории Украины, а также резидентами Украины за рубежом, а валютный контроль - как деятельность уполномоченных органов государственной власти других уполномоченных субъектов, направленную на обеспечение соблюдения установленного порядка осуществления валютных операций. Главным органом валютного контроля является Национальный банк Украины. Время соответствующие функции валютного контроля имеют также Государственная налоговая инспекция, Министерство связи Украины и Государственный таможенный комитет. За нарушение правил ведения валютных операций в Украине законодательством предусмотрено применение мер ответственности.

    Таким образом, особенностью национального регулирования валютных операций является существование определенной совокупности валютно-правовых норм, согласно которым устанавливаются основы получения разрешений ведения валютных операций и запрета осуществления определенных действий.

    Координация действий в валютно-финансовой сфере осуществляется как на уровне правительств, так и в рамках межгосударственных валютно-финансовых организаций. Наиболее значительную роль в сфере валютного регулирования играют ежегодные экономические совещания "Большой двадцатки" ведущих стран Запада, Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк, Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), Банк международных расчетов в Базеле (БМР) и другие.

    Задачи международных финансово- кредитных учреждений заключается в содействии международной кооперации, обеспечении консолидации и сотрудничества в решении международных финансовых проблем. Сюда входит поддержка правил обмена валютами и надзор за валютными курсами, создание наднациональной  системы платежей по валютным операциям, борьба с национальными валютными  ограничениями, предоставление кредитной помощи странам.

    Большая двадцатка, или G-20 (формально - Группа Двадцати Министров Финансов и руководители центральных банков) является группой министров финансов и руководителей центральных банков 20 экономик: 19 из крупнейших экономик мира и Европейского Союза. В общем, экономики G-20 составляют 90% мирового ВНП, 80% мировой торговли (включая внутреннюю торговлю в ЕС) и две трети населения мира.

История. Решение об организации международного форума «Группа двадцати» (G-20) было принято на встрече министров финансов и глав центральных банков стран «Группы семи» в Вашингтоне 25 сентября 1999 года.

    Идея создания "Группы двадцати" обусловлена ​​принятым на встрече лидеров "большой семерки" в Кельне в июне 1999 года решением установить "неформальный механизм для диалога по ключевым вопросам экономической и финансовой политики между системообразующими странами мира с целью достижения стабильного и устойчивого роста мировой экономики на благо всех стран ".

    Учредительная конференция министров финансов и управляющих центральными банками "Группы двадцати" состоялась 15-16 декабря 1999 года в Берлине. Конференция определила, что "Группа двадцати" является неформальной организацией, объединяющей страны из разных регионов мира и с разным уровнем хозяйственного развития, а также ведущие международные финансовые организации на основе заинтересованности в коллективном решении важнейших мировых экономических и финансовых проблем.

    Членами "двадцатки" являются Австралия, Аргентина, Бразилия, Великобритания, Германия, Индия, Индонезия, Италия, Канада, Китай, Корея, Мексика, Россия, Саудовская Аравия, США, Турция, Франция, ЮАР, Япония и Европейский союз. Постоянными участниками встреч "двадцатки" являются МВФ, Европейский центральный банк и Всемирный банк.

    Всего на страны "Группы двадцати" приходится свыше 85% мирового ВВП. В них проживает более 60% населения мира, причем 66% бедного населения также  приходится на эти страны.

    Саммит лидеров G20 в Вашингтоне 15 ноября 2008

    Основная форма деятельности G20 - ежегодные встречи на уровне министров финансов и глав центробанков. Встречи проходят в стране, которая является председателем группы.

    Страна-председатель G20 меняется ежегодно по принципу ротации. При этом каждый председательствующие страны должны быть из разных регионов (например, в 2007 году председательствовала ЮАР, в 2008 году - Бразилия, в 2009 году - Великобритания). Временный секретариат располагается в председательствующей стране.

    

Усиление роли форума во время мирового кризиса.

    14-16 ноября 2008 года в Вашингтоне состоялся саммит "большой  двадцатки ", в рамках которого обсуждались последствия мирового финансового кризиса и меры, необходимые для его преодоления. Участники  саммита в совместной декларации  утвердили пять принципов реформ для укрепления финансовых рынков и режимов регуляций для  предотвращения будущих кризисов, а также договорились провести следующую встречу " двадцатки "до 30 апреля 2009 года. В работе вашингтонского форума принимали участие лидеры государств-членов G20, ЕС, ООН, МВФ, Всемирного банка и Форума финансовой стабильности.

    Саммит «большой двадцатки» в Лондоне 2 апреля 2009 года продолжил обсуждение путей преодоления кризиса, и одновременно собрал значительные выступления антиглобалистов.

    25 сентября 2009 на саммите G20 в Питтсбурге лидеры стран "Большой двадцатки" договорились о перераспределении квот в Международном валютном фонде и Всемирном банке в пользу развивающихся стран. В пользу динамических развивающихся рынков, и развивающихся стран, будут перераспределены не менее трех процентов голосов в ВБ и по меньшей мере пять процентов голосов в МВФ. Кроме того, решено, что с 2011 года саммиты G20 будут проходить ежегодно, а не два раза в год, как раньше. В 2010 году встречи "двадцатки" пройдут в июне в Канаде и в ноябре в Южной Корее. В 2011 году саммит состоится во Франции. Согласно решению саммита, "Большая двадцатка" станет главным форумом для решения вопросов глобальной экономики вместо "Большой восьмерки", а Всемирный банк возьмет на себя решение таких глобальных проблем, как продовольственная безопасность и изменение климата.