Мета вивчення

Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:

• Суть системи оподаткування в Україні;

• Склад податків, зборів і внесків до державних та недержавних фондів;

• Законодавчу і методичну базу нарахування всіх видів податків, зборів і внесків;

• Методику обліку нарахувань і сплати всіх видів податків, зборів і внесків;

• Склад та зміст звітності про податки, збори та внески;

• Методику контролю та санкції за порушення в обліку.

• нормативно-правові акти, що регламентують обчислення загальнодержавнихта місцевих податків, зборів та інших обов'язкових платежів;

• механізми стягнення загальнодержавних та місцевих податків, зборів та іншихобов'язкових платежів;

• характеристику бухгалтерських рахунків з нарахування та сплати податків,зборів та інших обов'язкових платежів;

• організацію первинного обліку операцій з нарахування і сплати податків і пла-тежів до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів.

після проведення практичної роботи студент повинен вміти:

• обчислювати належні до сплати суми податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів;

• складати первинні документи з обліку податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів;

• відображати на рахунках обліку нарахування та сплату податкових платежів,зборів та внесків до державних цільових фондів;

• складати форми звітності за податками, зборами і обов'язковими платежами до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів.

І. Теоретична частина

Питання для обговорення

Дайте вичерпні відповіді на запитання:

1. Податковий кодекс України.

2. Система оподаткування в Україні.

3. Загальнодержавні податки та збори. Сутність та склад.

4. Що включаються до складу місцевих податків та зборів?

5. Фіксований сільськогосподарський податок. Платники, об’єкт та база оподаткування.

6. Розмір ставок фіксованого сільськогосподарського податку з 1 га с.-г угідь?

7. Аналітичний та синтетичний облік ФСП.

8. Податок на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.

9. Класифікація основних засобів, інших необоротних активів та нематеріальних активів згідно Податкового кодексу та мінімально допустимі строки корисного використання.

10. Синтетичний облік податку на прибуток підприємств

11. Хто є платниками ПДВ?

12. Об’єкт оподаткування ПДВ?

13. Податковий кредит та податкове зобов’язання.

14. Відображення на рахунках бухгалтерського обліку податку на додану вартість. Характеристика 64 рахунку.

15. Податок з доходів фізичних осіб. Ставка податку, платники податку та об’єкт оподаткування.

16. Система надання податкових соціальних пільг.

17. Оподаткування доходів у не грошових формах

18. Суть акцизного збору та його відображення в обліку.

19. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

20. Екологічний податок. Платники та об’єкт оподаткування.

Тестові питання

1. Система оподаткування в Україні складається з наступних підсистем: (виключити зайве)

1. підсистема оподаткування юридичних осіб;

2. підсистема оподаткування фізичних осіб;

3. внески до державних цільових фондів

4. внески до бюджету

2. До загальнодержавних належать такі податки та збори:

1. збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

2. податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

3. єдиний податок.

4. туристичний збір.

3. Екологічний податок належить до :

1. Загальнодержавних податків та зборів

2. Місцевих податків

3. Місцевих зборів

4. Єдиний податок належить до

1. Загальнодержавних податків та зборів

2. Місцевих податків

3. Місцевих зборів

5. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є

1. площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди

2. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду

3. операції з продажу товарiв (робiт, послуг) в тому числi операцiї з оплати вартостi послуг за договорами оперативної оренди.

4. оподатковуваний дохід (заробітна плата, доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав, частина доходів від операцій з майном, дохід від надання майна в оренду, дивіденди, виграші інші доходи визначені Податковим кодексом).

6. Об’єктом оподаткування податку з доходів фізичних осіб є

1. площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди

2. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду

3. операції з продажу товарiв (робiт, послуг) в тому числi операцiї з оплати вартостi послуг за договорами оперативної оренди.

4. оподатковуваний дохід (заробітна плата, доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав, частина доходів від операцій з майном, дохід від надання майна в оренду, дивіденди, виграші інші доходи визначені Податковим кодексом).

7. Об’єктом оподаткування ФСП є

1. площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди

2. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду

3. операції з продажу товарiв (робiт, послуг) в тому числi операцiї з оплати вартостi послуг за договорами оперативної оренди.

4. оподатковуваний дохід (заробітна плата, доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав, частина доходів від операцій з майном, дохід від надання майна в оренду, дивіденди, виграші інші доходи визначені Податковим кодексом).

8. Базою оподаткування якого податку для сільськогосподарських товаровиробників є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), проведена за станом на 1 липня 1995 року

1. ФСП

2. Податок із прибутку підприємства

3. ЄСВ

4. ПДФО

9. Сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету

1. розраховується як різниця між податковим зобовязанням та податковим кредитом.

2. загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;

3. сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.

10. Який податок сплачується щомісячно?

1. ФСП

2. Податок на прибуток

3. ПДВ

11. Не включається до оподаткованого доходу

1. доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав

2. частина доходів від операцій з майном

3. дивіденди, що реінвестуються у капітал підприємства (за умови що не порушуються пропорції часток учасників)

4. виграші

12. Ставка ПДФО становить:

1. 20%

2. 15%

3. 23%

4. 21%

13. Що таке податкове зобов’язання?

1. загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді

2. це сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду

3. це система встановлених законодавством внесків та відрахувань юридичних і фізичних осіб, що формують доходи до Державного бюджету.

14. Яким записом відображається в бухгалтерському обліку утримання податку з доходів фізичних осіб:

1. Д-т 661 К-т 301

2. Д-т 661 К-т 641

3. Д-т 661 К-т 311

15. Податок на доходи фізичних осіб визначено як загальнодержавний відповідно до положень:

1. Декрету КМУ про прибутковий податок

2. Закону України "Про систему оподаткування".

3. Інструкції ГДПІ про прибутковий податок

16. В бухгалтерському обліку підприємства здійснена така проводка: Д-т 661 К-т 641, іншими словами, це:

1. утримано з оплати праці прибутковий податок

2. утримано з оплати праці податок з доходів фізичних осіб

3. утримано з оплати праці єдиний соціальний внесок

17. Чи зобов’язане сільськогосподарське підприємство платник фіксованого сільськогосподарського податку, здійснювати нарахування на фонд оплати праці у Пенсійний фонд?

1. Так

2. Ні

18. Яким записом відображається в бухгалтерському обліку податковий кредит?

1. Дт 64 Кт 98

2. Дт 98 Кт 64

3. Дт 64 Кт 63

19. В якому журналі – ордері відображується облік розрахунків з бюджетом?

1. Журнал – ордер № 3

2. Журнал – ордер № 10.2. с.- г.

3. Журнал – ордер № 8 с.- г.

20. На яких субрахунках ведеться облік ПДВ?

1. 65, 643, 644

2. 641, 642, 643

3. 641, 643, 644

21. При передоплаті постачальнику нараховано податковий кредит?

1. Дт 371 Кт 311, Дт 641 Кт 644641, 642, 643

2. Дт 311 Кт 681, Дт 643 Кт 641

3. Дт 311 Кт 681, Дт 644 Кт 641

22. При отриманні передоплати від покупця нараховано податкове зобов’язання?

1. Дт 371 Кт 311, Дт 641 Кт 644

2. Дт 311 Кт 681, Дт 643 Кт 641

3. Дт 311 Кт 681, Дт 644 Кт 641

23. Нарахування місцевих податків та зборів відображаються кореспонденцією рахунків:

1. Дт 92 Кт 641

2. Дт 23 Кт 641

3. Дт 152 Кт 641

4. Дт 98 Кт 641

24. Обов’язковій реєстрації як платник ПДВ підлягає:

1. сільськогосподарські підприємства у яких сума, одержана від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки становить не менше 75% вартості всіх товарів і послуг за попередні 12 місяців.

2. особа, якщо загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 місяців перевищує 300 000 грн. (без врахування ПДВ).

3. усі без винятку підприємства

25. Які сільськогосподарські підприємства можуть обрати спеціальний режим оподаткування

1. сільськогосподарські підприємства у яких сума, одержана від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки становить не менше 75% вартості всіх товарів і послуг за попередні 12 місяців.

2. особа, якщо загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 місяців перевищує 300 000 грн. (без врахування ПДВ).

3. усі без винятку підприємства