Глава 2

    Оценка эффективности валютных операций коммерческими банками

2.1. Экономическая эффективность валютных операций

             Анализируя валютные операции, одним из основных этапов является оценка их эффективности, осуществляется через анализ доходов и расходов банка от операций с иностранной валютой.

    На этом этапе необходимо  определить, какая доля доходов от операций в иностранной валюте в общем объеме доходов банка и по каким операциям они получены. Аналогичные аналитические процедуры осуществляются по расходам от операций в иностранной валюте. При этом следует иметь в виду, что доходы и расходы от валютных операций формируются в национальной и иностранной валюте. Согласно действующему законодательству банка согласно собственным тарифам разрешается содержать комиссионное вознаграждение в иностранной валюте за счет средств клиентов, если операции, которые они выполняют по поручению клиентов, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения в иностранной валюте иностранному банку-корреспонденту (осуществление перевода, документарные операции, операции с чеками, принятые на инкассо, операции с пластиковыми картами международных платежных систем и т.п.) и с уплатой средств международным платежным системам и международным системам связи за пользование их услугами.

    Те доходы и расходы, полученные или начисленные банком в иностранной валюте, отражаются в балансе банка в валюте операции с одновременным перечислением их в национальную валюту по официальному курсу на день осуществления операции. Учет доходов и расходов в иностранной валюте осуществляется по отдельным аналитическим счетам технического счета № 3800 «Позиция банка относительно иностранной валюты и банковских металлов», с одновременным их отражением на счетах 6-го класса, что дает возможность анализировать их в валюте операции и в эквиваленте по текущему официальному курсу НБУ.

    Рассмотрим основные виды доходов от валютных операций:

• проценты по предоставленным кредитам субъектам предпринимательской деятельности;

• проценты по межбанковским кредитам и депозитам;

• доходы от операций с ценными бумагами;

• проценты по кредитным картам;

• проценты по овердрафтам;

• комиссионные доходы от операций с чеками;

• комиссионные доходы по преданию физических лиц;

• комиссионные доходы за открытие и ведение текущих и депозитных счетов клиентов;

• доходы от операций купли-продажи иностранной валюты;

• доходы по агентским соглашениям.

    Расчет абсолютного прироста и темпа прироста доходов от валютных операций характеризует тенденции в доходности  валютных операций.

    Важным показателем эффективности использования валютных средств банка является показатель доходности валютных операций. Необходимо проанализировать его динамику сравнение с аналогичным показателем по операциям в национальной валюте, определить, за счет каких факторов произошли изменения абсолютного и относительного прироста доходов от валютных операций:

• прирост ресурсной базы;

• увеличение (уменьшение) объемов валютных операций;

• изменения в клиентской базе;

• тарифная политика;

• последствия политической и экономической ситуации в стране;

• уменьшение (увеличение) стоимости валютных ресурсов;

• изменения в кредитной, депозитной и курсовой политике банка;

• структурные изменения в размещении или привлечении валютных ресурсов.

    Аналогично осуществляется структурный анализ расходов по операциям в иностранной валюте. При этом необходимо сравнить доходы и расходы банка от операций в иностранной валюте в абсолютной величине и в динамике.

    Завершающим этапом анализа валютных операций расчет относительных показателей доходности и затратности. Это:

• удельный вес валютных доходов в общем объеме доходов банка;

• удельный вес валютных расходов в общем объеме расходов банка;

• доходы от валютных операций на 1 грн валютных активов;

• доходы от валютных операций на 1 грн активов банка, всего;

• доходы от валютных операций на одного работника валютного отдела (управления);

• валютные расходы в расчете на 1 грн привлеченных ресурсов в иностранной валюте.

    Использование относительных показателей доходности и затратности позволяет сделать сравнительный анализ эффективности работы с валютой различных банков и их структурных подразделений (филиалов). Перечисленные показатели должны  анализироваться в динамике для оценки общей тенденции их изменения. [5, 14]

    Таким образом, основными задачами анализа эффективности валютных операций оценки деятельности банка на валютном рынке, его масштабности и конкурентоспособности, определение достаточности возможностей банка для полного и адекватного соотношения объемов валютных операций со степенью принимаемого риска и уровнем доходности, оценка эффективности формирования и использования валютных ресурсов, определение способов привлечения валютных средств на выгодных условиях, обоснование целесообразности осуществления тех или иных валютных операций банка, оценка эффективности внедрения новых банковских продуктов.

    Проведение данного анализа позволяет своевременно выявить недостатки деятельности и принять необходимые меры.

    Журнал Global Financе * в ежегодном рейтинге WORLD'S BEST FOREIGN EXCHANGE BANKS 2008 назвал ведущие мировые банки в области валютных операций.

    Рейтинг включает данные по регионам, странам и видам деятельности. Редакторская группа с помощью экспертов рынка, аналитиков и менеджеров-специалистов отрасли прорейтингувала 82 ведущие финансовые учреждения в разных странах и регионах мира. Определяли победителей в следующих номинациях: международные валютные операции, системы онлайн-торговли (банковские и частные), исследования в области международных валютных операций (фундаментальный анализ, технический анализ, прогноз валютного рынка, страхование) ( табл. 2.1; 2.2).

    Специалисты руководствовались традиционными критериями: объем операций, доля рынка, покрытие в мире, обслуживания клиентов, конкурентоспособность ценообразования на услуги, инновационные технологии.

        Победителем стал Deutsche Bank. Основан в 1870 году, он включает коммерческие, ипотечные, инвестиционные банки, лизинговые компании. Обслуживает 13 млн. клиентов, имеет более 1500 отделений в Германии, филиалы и представительства 76 странах.

    Лучшим украинским банком в области международных валютных операций американские финансисты назвали «ПриватБанк». Он имеет самую широкую в стране сеть филиалов и отделений, является наиболее технологически развитым банком. По состоянию на 1 января 2008 года сумма активов этого финансового учреждения достигала 55233000000 грн.       

    * Global Finance - международное финансовое  издание, выходит с 1987 года. Журнал публикует аналитические материалы в области финансового менеджмента,  инвестиционной деятельности, банковских и финансовых операций и налогов. Аудиторию формируют президенты компаний, руководители департаментов, исполнительные и  финансовые директора, менеджеры высшего  звена. Журнал имеет 50 тыс. подписчиков и более 284 тыс. читателей в 158 странах.

      Таблица 2.1

Ведущие банки в области международных валютных операций

(Global Finance, 2008)

Регион	Банк
Северная Америка	CITI
Латинская Америка	CITI
Западная Европа	BARCLAYS CAPITAL UBS
Центральная и Восточная Европа	UNICREDIT
Скандинавия	SEB
Средний Восток	AHLI UNITED BANK
Африка	STANDARD CHARTERED BANK
Азиатско-Тихоокеанский регион	HSBC
Юго-Восточная Азия	DBS

      

Таблица 2.2

Ведущие банки в области международных валютных операций (GF, 2008)

Номинация	Банк
Лучшие исследования	THE BANK OF NEW YORK MELLON
Лучший фундаментальный анализ	BROWN BROTHERS HARRIMAN
Лучший технический анализ	THE BANK OF NEW YORK MELLON
Лучшие валютные прогнозы	THE BANK OF NEW YORK MELLON
Лучшие стратегии / консалтинг	DEUTSCHE BANK
Лучшая валютная торговая онлайн- система	STATE STREET'S FX CONNECT
Лучшая система банков	BARCLAYS CAPITAL
Лучшая независимая валютная интернет- биржа	FX ALL FXCM