II группа. Показатели рыночной или финансовой устойчивости:
Показатели рыночной или финансовой устойчивости характеризуют структуру капитала предприятия с позиции его финансовой стабильности. Данные показатели называют также показателями управления структурой капитала.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Рекомендуемые значения: соотношение 50 на 50.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования
Показывает, какая часть запасов предприятия финансируется за счет собственных источников. Рекомендуемые значения: ≥ от 0,6 до 0,8.
Коэффициент финансовой независимости или коэффициент автономности.
Показывает удельный вес собственных средств к общей сумме источников финансирования. Рекомендуемые значения: ≥ 0,5.
Коэффициент финансирования
Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных. Рекомендуемы значения: ≥ 1.
Коэффициент финансовой устойчивости (или неустойчивости).
Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов. Оптимальные значения: от 0,8 до 0,9. Если значение < 0,75, то это должно вызывать тревогу.
Коэффициент задолженности (или долга).
Показывает долю обязательств в общей сумме баланса.
III группа. Показатели рентабельности:
Рентабельность продаж.
Показывает, сколько прибыли приходиться на единицу реализованной продукции. Если этот показатель растет, то это говорит о повышении ликвидности, это произошло из-за повышении цен или из-за снижения затрат и издержек. Если показатель стабилен, то затраты постоянны, значит у поставщиков постоянные цены, и что нет конкуренции.
Рентабельности активов или всего капитала фирмы.
Показывает эффективность использования имущества предприятия. Снижение показателя свидетельствует о перенакоплении активов или о снижении спроса на продукцию.
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов.
Рентабельность собственного капитала.
Это показатель эффективности использования собственного капитала фирмы, на что указывает динамика этого показателя. Если предприятие вышло на биржу, то это повлияет на котировки акций.
Период окупаемости собственного капитала.
Это число лет, в течение которых полностью окупятся средства, вложенные в данную организацию.
Рентабельность перманентного (то есть используемого) капитала.
Показывает эффективность использования капитала (как собственного, так и заемного), вложенного в деятельность фирмы на длительный срок.
Рентабельность фирмы.
Показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль затрат предприятия, то есть показывает рентабельность продукции.
Рентабельность деятельности.
Показывает, насколько рентабельно работает предприятия.
В чем разница между балансовой прибылью и прибылью от реализации продукции? Существует 3 основные сферы деятельности предприятия: основное производство, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность. Балансовая прибыль – это прибыль от всех трех сфер деятельности. Прибыль от реализации продукции – это прибыль от деятельности основного производства.