12.Підакцизні товари та ставки акцизного податку, дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку.

До підакцизних товарів належать: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну; нафтопродукти, скраплений газ; автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.

Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:

- спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:

Пиво із солоду (солодове)- 0,74; Вина виноградні натуральні - 0,01; Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені) - 2,14; Спирт етиловий, неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об. %; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт - 42,12.

- тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:

Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну - 149,66; Сигарети без фільтра, цигарки - 43,03; Сигарети з фільтром - 96,21.

- нафтопродукти, скраплений газ: для специфічних процесів переробки – 17; бензини авіаційні- 28;

Датою виникнення податкових зобов'язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції).

13.Платники, об'єкти та ставки мита.

Платником мита є будь-які юридичні або фізичні особи, якіздійснюють переміщення через митний кордон України товарів таінших предметів, що підлягають митному оподаткуванню.

Об'єктом оподаткування митом, залежно від виду ставки, ємитна вартість товарів або інших предметів, які переміщуютьсячерез митний кордон країни, чи кількість товарів.

Ставки митних зборів: 1. За митне оформлення товарів та інших предметів при митнійвартості: до 100 доларів США - не справляють, від 100 до 1000 доларів США- 5%;

14.База оподаткування митом, дата виникнення податкових зобов'язань із сплати мита, порядок обчислення і сплати мита.

15.Податок на прибуток: платники, об'єкт оподаткування, основна ставка та ставки на перехідний період, податкові періоди.

Податок на прибуток підприємств - це прямий податок, сплачуваний підприємствами з прибутку, одержаного від реалізації продукції основних фондів, нематеріальних активів, цінних паперів, валютних цінностей, інших видів фінансових ресурсів та матеріальних цінностей, а також із прибутку від орендних операцій, роялті та від позареалізаційних операцій. Об’єм оподаткув прибуток і дохід Платниками податку на прибуток є-із числа резидентів - суб'єкти підприємницької діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, що здійснюють діяльність, направлену на отримання прибутку як на території України, так і за її межами; управління залізниці яке отримує прибуток від основної діяльності; підприємства залізничного транспорту, які отримують прибуток від неосновної діяльності; неприбутковіустанови та організації у разі отримання прибутку від неосновної діяльності або доходів, що підлягають оподаткуванню.-із числа нерезидентів – юридичні особи, створені у будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом їх походження в Україні.Не є платниками податків – НБУ; установи та пенітенціарні системи що використовують працю спец контингенту; установи та організації, що мають дипломатичні привілеї або імунітет.Об'єктом оподаткування є прибуток.Ставки податку на прибуток – з 01.01.2012 – 31.12.2012 – 21%; з 01.01.2013 – 31.12.2013 – 19%; з 01.01.2014 – 16%.

16.Доходи та витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток, порядок обчислення податку на прибуток.

17.Податок на доходи фізичних осіб: платники, об'єкт та база оподаткування.

Платниками податку є: . фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні; . податковий агент. Об'єктом оподаткування резидента є: . загальний місячний оподатковуваний дохід; . доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування .іноземні доходи - доходи отримані з джерел за межами України. Об'єктом оподаткування нерезидента є: загальний місячний оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання). Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом. Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований на користь платника податку протягом звітного податкового періоду Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, , перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, Ставка податку становить 5 відсотків бази оподаткування щодо доходу, нарахованого як: процент на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок; Ставка податку становить подвійний розмір ставки, вя щодо доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім виграшу у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) Ставка податку становить 10 відсотків бази оподаткування щодо доходу у формі заробітної плати шахтарів - 18.Ставки податку на доходи фізичних осіб, порядок нарахування та утримання податку.

19.Податкова знижка, порядок її надання.