48. Государственный бюджет и его структура. Бюджетный дефицит и источники его покрытия.
Гос. бюджет – централизованный денежный фонд, аккумулируемый и расходуемый государством для осуществления своих функций. В бюджете указываются все основные финансовые операции: расходы, доходы, гос. займы и т.д. Разница между расходами и доходами называется сальдо. Если расходы больше доходов, возникает бюджетный дефицит (отрицательное сальдо). Построение бюджета основано на принципах:
- единства (т.е. должны существовать одна бюджетная система, единообразие финансовых документов, бюджет классификации).
- полноты (т.е. по каждой статье бюджета должны учитываться все поступления и все расходы).
- реальности (т.е. правдиво отражать доходы и расходы).
- гласности
По структуре гос. бюджет 3-х уровенный:
- федеральный бюджет
- бюджет субъекта федерации
- местные (муниципальные бюджеты)
В России бюджетный процесс проходит 4-е этапа:
- составление (9месяцев)
- рассмотрение (6месяцев)
- исполнение (год)
- контроль за исполнением (5 месяцев)
Доходная часть формируется за счет:
- налогов
- неналоговые поступления (доходы от гос. собственности, гос. сектора экономики, гос. торговли)
- Взносы, гос. фонды, соц. Страхование, пенсионные, страхование по безработице.
Расходная часть обеспечивает финансирование гос. аппарата. Армии, милиции, судов, тюрем, финансирование гос. программ, поддержка здравоохранения, образования. Фундам. Науки, культуры, внешней политики и т. д.
У бюджетной системы, как правило, 3 функции:
- фискальная (сбор доходов для нужд гос-ва)
-регулирование (проведение в жизнь эконом. Политики)
-социальная (перераспределение доходов в обществе)
Известно 2 вида бюджетной политики:
- экспансия
- рест-риктивная
Экспансия или расширение – рост гос. расходов и снижение уровня налогообложения. Используется для преодоления ускорения темпов экономического роста.
Рест-риктивная – ограничительная – уменьшение гос. расходов и повышение налогов. Используется как инструмент нормализованной экономической конъюктуры, ослабление инфляции.
В реальной жизни используется сочетание и той и другой.
Гос. долг – сумма накопленных в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетом за это время положительного сальдо бюджета.
Причины бюджетного дефицита:
1. спад общественного производства.
- выпуск «пустых» денег
- неоправданно раздутые социальные программы
- возросшие затратына финансирование ВПК
2. оборот теневого капитала в огромных масштабах
Бюджетный дефицит и гос. долг тесно связаны:
1. Гос. займы – важный источник покрытия бюджетного дефицита.
2. Определить на сколько опасен размер дефицита невозможно без анализа величины гос. долга.
Гос. долг растет в разных странах разыми темпами. Превышение гос. долга на ВНП более чем в 2,5 раза считается опасным для стабильной экономики особенно для денежного обращения.
Различают внешний, внутренний гос. долг, а также краткосрочный (до года), среднесрочный (1-5 лет), долгосрочный (свыше 5 лет). Наиболее тяжелым является краткосрочный, т.к. требует вскоре выплаты основной суммы с высокими %.
Внешний долг – долг иностранным государствам, организациям и лицам.
Внутренний долг – долг своему населению, который приводит прежде всего к перераспределению доходов внутри страны.
Если платежи по внешнему долгу составляют примерно 20-30% поступлений от внешнеэкономической деятельности, то привлекать новые займы становится трудно.
Меры по внешнему долгу:
1. Традиционный путь. Выплата долгов за счет золотовалютных резервов.
2. Консолидация внешнего долга – превращение краткосрочных и среднесрочных задолженностей в долгосрочную. Кредиторы создают специальные организации – клубы, где вырабатывают солидарную политику. Лондонский клуб, в который входят банки-кредиторы. Парижский, объединяющий страны-кредиторы.
3. В некоторых странах практикуется сокращение внешнего долга путем конверсий – превращение его в долгосрочны иностранные инвестиции. В счет долга предлагается приобрести в стране-должнике недвижимость, участие в капитале.
4. Обращение страны-должника к международным банкам – региональным. Такие банки дают льготные кредиты, но обуславливают их жесткими требованиями к гос. политике (эмиссионный, кредитный, поощрение конкуренции, сведение до минимума дефицита гос. бюджета).
49. Понятие налога, функция налогов, виды налогов. Налоговая политика, её особенности и проблемы в России.
Понятие налоговой системы прослеживается через её функции. Налоговая система выполняет двуединую функцию:
Фискальную
Регулирующую
Фискальная заключается в образовании и поступления в доходную часть бюджета денежных средств. Регулирующая функция предусматривает использование налоговой системы на экономическую активность.
Классификация налогов:
В зависимости от органа, взимающего налог выделяются федеральные, территориальные (субъектов федерации), местные.
К федеральным относятся:
налог на добавочную стоимость (НДС)
подоходный налог
налог на доходы банков и страховых компаний
К территориальным относятся
налог на имущество фирм
лесной
плата за воду
К местным:
налог на имущество граждан
земельный
налог на рекламу
целевые сборы
В зависимости от объекта налогообложения разделяют прямые и косвенные налоги. Прямые уплачиваются в зависимости от уровня дохода и изменений, происходящих с имуществом собственника (налог на прибыль, подоходный, взносы на соц.страхование.
Косвенные – платежи в бюджет, включённые в цены продукции и услуг (с помощью тарифов). Они распространяются на ограниченный круг фирм. К косвенным налогам относятся НДС и акцизы. Акцизы – это налоги, которые взимаются при продаже бензина, алкоголя, табачных изделий. К косвенным также относится налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами.
Налоговые системы развитых стран широко применяют налоги как средство поддержания и стимулирования предпринимательства. С этой целью определённые льготы. Важнейшими из них являются инвестиционный налоговый кредит, ускоренная амортизация, скидки на истощение недр.
Инвестиционный кредит по своей сути представляет финансирование государством капитальных вложений частного бизнеса. По своему содержанию инвестиционный налоговый кредит является налоговой скидкой. Он стимулирует замену устаревшего оборудования и внедрение новой техники. Этот кредит, рассчитанный в %-м отношении к стоимости оборудования вычитается непосредственно из суммы налога, а не из облагаемого налогом дохода. Это уменьшает на величину скидки стоимость вновь закупаемого оборудования.
Но инвестиционный налоговый кредит оказывает влияние на увеличение дефицита бюджета и инфляцию. С другой стороны его отмена уменьшает инвестиции конкурентно способность, замедляет экономический рост.
Суть ускоренной амортизации заключается в том, что правительство разрешает списывать амортизацию в масштабах, существенно превышающих реальный износ основного капитала, т.е. это есть налоговая субсидия предпринимательству. Повышение амортизационных отчислений уменьшает сумму прибыли, облагаемой налогом, ускоряет оборот основного капитала.
С
оздание
системы налогообложения и её
совершенствование требует учёта
налогооблагаемой базы. В связи с этим
интересны исследования американского
экономиста Лаффера. Ось абсцисс – сумма
взимаемого налога, Ось ординат – уровень
налоговой ставки. Лаффера теоретически
попытался доказать, что при ставке
подоходного налога более 50% резко
снижается деловая активность фирм и
населения в целом.