1. Понятие финансов, их классификация. Роль и значение финансов.

Финансы можно рассматривать в экономическом и материальном аспектах.

В экономическом аспекте финансы - это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения собственных функций и задач государства или МСУ, а также перераспределение ВВП и контроль за удовлетворением потребностей сообщества. В материальном аспекте финансы - это денежные фонды государства, государственно­территориальных и муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций, используемые для материального обеспечения потребностей общества и развития производства. Признаки финансов:

• ден.отнош-я

• обязательный участник - гос-во

• распределительные отнош-я

• безэквивалентные

• образуются путем фондир-я

Роль финансов выражается в их распределительной и контрольной функциях.

Распределительная функция заключается в том, чтобы распределить стоимость валового общественного продукта и тем самым обеспечить каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами. Контрольная функция финансов заключается в их способности количественно отслеживать весь ход распределительного процесса. 3. аккумулир-е ден.ср-в

4. использ-е ден.ср-в

5. перераспределение ср-в

Значение финансов в государстве зависит от того, какое место занимают в государстве товарно­денежные отношения. От этого понижается или повышается роль финансов.

2. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Финансовая деятельность государства (муниципального образования) - это основанная на правовых нормах публичная деятельность субъектов финансового права по созданию оптимального механизма финансово-правового регулирования в целях планомерного аккумулирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов.

признаки:

а) обязательное участие государства или муниципальных образований в лице их компетентных органов;

б) направленность на принятие юридически значимых решений посредством реализации государством правотворческой функции;

в) оформление принятого юридически значимого решения в соответствующих НПА, имеющих официальный и общеобязательный характер;

г) юридическое значение ее результатов не только для публичных субъектов, но и для иных субъектов финансового права;

д) ее осуществление в целях оптимизации и эффективности получения юридически значимых результатов в строго установленном порядке.

3. Методы и формы осуществления финансовой деятельности.

1. налоговый метод - метод установления налогов. Государство с помощью данного метода изымает в той или иной форме, в обязательном порядке, в установленные сроки и в установленном размере денежные средства для зачисления их в бюджеты определенного уровня.

2. метод добровольных взносов - покупка государственных ценных бумаг, пожертвования, вклады в банки.

3. Метод финансирования выражается в безвозмездном и безвозвратном предоставлении денежных средств.

4. Кредитование означает выделение денежных средств на условиях возмездности и возвратности.

5. методы безналичных и наличных расчетов. Между предприятиями и организациями расчеты осуществляются в основном в безналичном порядке, платежи населения, как правило, проходят наличными денежными знаками.

Формы финансовой деятельности:

1. правовые - в них проявляется государственно-властный характер деятельности органов государства в финансовой сфере: а) финансово-правовые акты - служат основанием для возникновения, изменения и прекращения финансовых отношений и норм .б) финансово­плановые акты - акты, которые содержат конкретные задания в области финансов на определенный период.

2. организационные - заседания палат Парламента, различные финансово-технические операции и тд.

4. Финансовая система РФ и ее структура.

Финансовая система РФ - система форм и методов аккумулирования, распределения и использования фондов денежных средств государства, муниципальных образований, а также предприятий, учреждений, организаций.

Финансовая система РФ состоит из:

1. бюджетная система, которую образуют федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты;

2. внебюджетные государственные и муниципальные фонды - совокупность денежных средств, обособленных от соответствующего бюджета, имеющие собственные доходные источники.3) кредит - отношения, возникающие по поводу получения государством (мо) или размещения со стороны государства (мо) денежных средств, а также отношения по предоставлению государственных гарантий. Виды: а) государственный (муниципальныйб) и банковский - 4) обязательное государственное страхование -отношения по защите имущественных и связанных с ними неимущественных интересов физ.и юр. лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов.5) финансы предприятий - денежные отношения, складывающиеся между хозяйствующими субъектами при формировании, движении и использовании основного и оборотного капитала.

1-4 звенья относятся к централизованным финансам и используются для осуществления публичной финансовой деятельности в масштабах всего государства. Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам.

Финансовую систему необходимо отличать от финансового аппарата. Финансовый аппарат - это часть аппарата государственного управления, на который возложено управление финансовой системой.

5. Система и правовое положение органов, осуществляющих финансовую деятельность РФ.

1. Органы общей компетенции:

Президент РФ подписывает и обнародует ФЗ, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, обращается с ежегодными посланиями о положении в стране, издает указы и распоряжения.

Представительные органы в лице Федерального Собрания и представительных органов субъектов федерации рассматривают, обсуждают и утверждают федеральный бюджет, бюджеты республик, входящих в состав РФ.

Правительство России обеспечивает подготовку бюджета и его рассмотрение в представительных органах, осуществляет общее руководство исполнением бюджета, обеспечивает проведение единой финансовой кредитной и денежной политики.

Представительные и исполнительные органы субъектов РФ, МСУ выполняют на соответствующей территории функции в области финансов в пределах своей компетенции.

2. Органы государственного управления специальной компетенции:

Министерство экономического развития и торговли - осуществление всей финансовой работы, планирование денежных ресурсов государства.

Министерство финансов РФ - обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ и координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Центральный Банк РФ - являясь органом государственного управления, объективно осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности.

Счетная палата РФ - организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов. Федеральное Казначейство следит за проведением бюджетной политики и осуществлением эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения республиканского бюджета.

Федеральная налоговая служба - занимается аккумуляцией денежных средств.

6. Правовое положение Министерства финансов РФ.

Министерство финансов РФ - федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ и координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Министерство финансов РФ осуществляет свою деятельность во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, с органами исполнительной власти субъектов РФ, ОМСУ, общественными объединениями и иными организациями.

функции: а) подготовка предложений по совершенствованию механизма межбюджетных отношений с субъектами РФ; б) участие в подготовке предложений по основным направлениям денежно-кредитной политики; в) контроль за целевым использованием средств федерального бюджета г) эмиссия государственных ценных бумаг и др

7. Правовое положение ФС финансо-бюджетного надзора.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора РФ - федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Министерства Финансов РФ, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Она осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы. Основные функции Федеральной:

1. проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;

2. проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;

3. осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре .

4. осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами, условиям лицензий и разрешений.

5. организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.

8. Правовое назначение Федерального казначейства.

Федеральное казначейство РФ создано Указом Президента РФ.Единую централизованную систему органов федерального казначейства возглавляет руководитель Федерального казначейства - начальник Главного управления Федеральною казначейства Министерства финансов РФ. задачи:

1. организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета, управление доходами и расходами этого бюджета;

2. регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, контроль за этими фондами;

3. осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов и оперативное управление ими;

4. управление и обслуживание совместно с Центральным Банком РФ государственного внутреннего и внешнего долга России и др.

В целях усиления контроля за исполнением федерального бюджета Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ взаимодействует с Банком России, иными федеральными органами исполнительной власти РФ.

9. Правовое положение Федеральной службы по финансовым рынкам.

Федеральная служба по финансовым рынкам осуществляет следующие полномочия:

1. Вносит проекты ФЗ, НПА и других документов в Правительство РФ;

2. Принимает НПА, которые относятся к ее компетенции;

3. Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности;

4. Обобщает практику применения законодательства в установленной сфере деятельности;

5. Осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета;

6. Осуществляет проведение в установленном порядке конкурсов и заключение государственных контрактов;

7. Обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

10. Правовое положение Федеральной налоговой службы.

Федеральная налоговая служба РФ находится в ведении Минфин РФ.

Ее территориальные подразделения действуют как система специализированных органов финансового контроля. Они обеспечивают единую систему контроля за соблюдением российского налогового законодательства.

Налоговым органам предоставляется право:

1. Производить в органах, организациях и у граждан проверки документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей, не являющихся налогами или сборами, пенями, штрафами в бюджетную систему РФ, а также получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну.

2. Контролировать соблюдение законодательства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью.

3. Осуществлять налоговый контроль.

4. Обследовать производственные, складские, торговые и иные помещения организаций и граждан.

5. Требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, а также от граждан устранения выявленных нарушений законодательства.

6. Выносить решения о привлечении организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

7. Взыскивать недоимки и взыскивать пени, а также штрафы.

8. Предъявлять в суде и арбитражном суде иски.

11. Предмет финансового права.

Предмет финансового права - общественные отношения, возникающие в процессе осуществления государством деятельности по образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации стоящих перед ним задач. Особенности общественных отношений:

1. Они возникают при участии государства либо под его непосредственным воздействием.

2. Направлены на создание, распределение и использование государственных денежных фондов. Виды общественных отношений:

1. отношения по распределению финансовых средств между федеральным, региональным и местными бюджетами;

2. отношения между Мин.Фин. и ЦБ РФ в связи с образованием и распределением бюджетных, кредитных и иных финансовых операций;

3. отношения между финансовыми и банковскими органами с одной стороны, предприятиями, учреждениями и организациями с другой стороны, по поводу образования и распределения кредитных ресурсов;

4. отношения между финансово-кредитными органами и гражданами, по поводу образования и распределения денежных фондов;

5. отношения между финансово-кредитными органами и средствами предприятий и организаций, в связи с накоплением и использованием собственно средств предприятий и организаций.

12. Имущественные отношения, регулируемые финансовым правом.

Имуществ.отнош-я традиционно явл-ся составной частью ГП,однако в фин.отнош-я также

имеют имуществ.хар-р и хар-ризуются как властно-имущественные. к фин.отнош-ям гражд.зак-во не применяется.

1. в ФП эти отнош-я возникают на стадии распределения,т.е.они безэквивалентные в ГП это яв-ся отнош-ями товарно-ден.обмена

2. в ФП об-том этих отношений яв-ся фин.ресурсы (налоги,сборы,субвенции,субсидии)

3. имуществ.отнош-я в ФП существуют и развиваются в рамках фин.деят-ти гос-ва и МО

4. В ФП имуществ.отнош-я основаны на неравном положении участников и их зависимости Имуществ.отнош-я,входящие в предмет ФП делятся на 2 группы:

1. Имущ.отнош-я,составляющие вещное право,т.е.отнош-я собств-ти,регулируемые фин.правом (отнош-я собств-ти гос-ва и МО на имущ-во,составляющее казну) Правомочие владения осуществляет РФ в лице Фед.Казначейства

2. - отнош-я,связанные с уплатой налогоплат-ками налогов в бюджеты и гос.внебюдж.фонды - отнош-я по осуществлению расходов из бюджетов и гос.внебюдж.фондов

В число имущественных отношений входят отношения по уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов, неналоговых платежей; отношения по перемещению денежных средств из бюджета и государственных внебюджетных фондов получателям этих средств, и др.

13. Неимущественные отношения, регулируемые финансовым правом.

Неимущественные отношения не опосредуют наличие и перемещение денежных средств. Это отношения по составлению проектов бюджетов, их рассмотрению и утверждению и т.д.; отношения, опосредующие порядок взыскания налогов, применение мер налоговой ответственности в рамках налогового права и т.д.

Неимущественные отношения непосредственно связаны и производны от имущественных отношений. Они не имеют самостоятельного значения, а служат исключительно для реализации имущественных отношений в рамках финансового права.

Неимуществ.отноше-я,входящие в предмет ФП включают в себя:

1. отнош-я бюдж.процесса

2. отнош-я налогового процесса

3. отнош-я,складывающиеся в ходе осуществления фин.контроля

4. отнош-я по установлению налогов и сборов

5. по исполнению бюджетов гос.внебюдж.фондов Неимущ.отнош-я всегда производны,зависимы от имущественных.

2 группы:

1. Фин.процессуальные отнош-я (отнош-я бюдж.и нал.процесса,по исполнению бюджетов гос.внебюдж.фондов)

2. Материальные неимущ.отнош-я и обеспечивающие их процедурные отнош-я (отнош- я,складывающиеся в ходе осуществления фин.контроля,отнош-я по установлению налогов и сборов).

14. Метод финансового права.

Метод финансового права - совокупность способов и приемов воздействия правовых норм на поведение людей в сфере финансовой деятельности государства.

Метод властных предписаний является основным способом финансового права: государственные органы и муниципальные образования принимают решения (законы), строго обязательные для другой обязанной стороны правоотношения. Властной стороной является государственный орган, обязанной -налогоплательщик, коммерческий банк и т.д.

Особ-ти метода властных предписаний:

1. Позитивное обязывание,т.е.сторона наделяется прежде всего обязанностью,для реализации кот­ой ей определены некот-ые права.Права вторичны и производны от обяз-тей.

2. это императ.метод,т.е.стороны не м.по своему желанию приобретать фин.права и обяз- ти,т.к.они строго установлены в НПА.

3. суб-ты ФП вступают в ФПО не по своей воле,а лишь следуют предписаниям НПА.

4. Юр.неравенство суб-тов ФП. одна из сторон наделена властными полномочиями.

Запретительный метод: это юридические обязанности пассивного характера, предписывающие субъекту воздерживаться от определенных действий и ограничивающие его деятельность. Применяется в основном в сочетании со способом властных предписаний.

Дозволительный метод: на основе обязывающих и диспозитивных норм имеет место соглашение, в котором положение сторон характеризуется, с одной стороны, признаком властности - подчинения в установлении условий этого соглашения, с другой - равенством сторон в момент заключения соглашения.

Также выделяют методы рекомендаций и согласований.

15. Место финансового права в системе права.

Финансовое право относится к праву публичному, т.е. оно регулирует отношения, имеющие ярко выраженный общественный интерес. Кроме финансового права, к публичному относятся конституционное и административное право.

Конституционно-правовые нормы являются базой для финансового права

Тесная связь административного и финансового права проявляется через «пересечение» предметов правового регулирования этих отраслей права. В сферу финансово-правового регулирования включаются только те отношения с участием органов исполнительной власти, через которые непосредственно реализуется функция финансового обеспечения государства и муниципальных образований( это имущественные и связанные с ними неимущественные отношения, непосредственно обеспечивающие образование, распределение и использование государственных и муниципальных денежных фондов).

Финансовое право тесно связано с гражданским правом. большинство отношений, возникающих в сфере финансовой деятельности государства и муниципальных образований, входят в число имущественных. Но если основным для финансово-правового регулирования является метод властных предписаний, то гражданско-правовое регулирование построено по методу юридического равенства сторон гражданского правоотношения.

Следовательно, финансовое право - самостоятельная отрасль российского права, которая отграничивается в системе права от всякой другой по предмету и методу правового регулирования

16. Система финансового права -это сов-ть достаточно обособленных, но взаимообусловленных групп финансово-правовых норм, существующих и развивающихся в рамках ФП как отрасли права.

Система включ. След. Подотрасли права и правовые институты:

1. Бюджетное право(явл. подотраслью, т.к. влючает огромный массив финансово-правовых норм) Институт государственных внебюджетных фондов

2. Налоговое право(т.к. акцент в рыночной экономике на налоговый метод гос.регулирования) Институт неналоговых доходов бюджетов

3. Инститт финансов гос. И муницип. Унитарных предприятий,

Институт гос. И муницип. Кредита

Финансово-правовой институт банковской деятельности, финансово-правовой институт денежного обращения и расчетов, фин-правов институт валютного регулирования и валютного контроля.

17. Принципы(пр) ФП -это основополагающие начала, ключевые идеи, выражающие сущность ФП

1. Пр. финансового федерализма

2. ПР. финансовой самостоятельности муницип. Образований

3. ПР единства финансовой политики и финансового регулирования

4. ПР. единства денежной системы

5. ПР сбалансированности интересов субъектов ФП

6. ПР .плановости

7. ПР. гласности

18. Понятие и виды финансовых актов. Значение финансово-правовых актов как источников

ФП.Финансово-правовые акты - это принятые в предусмотренной форме и имеющие юридические последствия решения государственных органов и органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию.

Виды: по юр. Силе( законы и подзаконные акты), по органам их издающим-( 1.акты органов представит. Власти(законы и решения по бюджетным, налоговым, кредитным, расчетным, валютным и др. вопросам) 2. Акты органов исп. Власи- указы, постановления, распоряжения, приказы, инструкции, правила, метод. Указания, издаваемые компетентными органами по фин.вопросам

19. Финансово-правовые нормы. Их общая характеристика, виды и содержание. ФП нормы- это установленное государством и обеспеченное мерами гос. принуждения правило поведения в отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования денежных фондов гос-ва и МО.

Признаки: -норма устанавливается гос-вом, ее исполнение обеспечивается его принудительной силой, -норма правило поведения общего характера, обращенное ко всем участникам фин-правов отнош, - норма возлагает юр.обязанности и предоставляет им субъективные права, - норма всегда выражена в каком-либо НА.

Виды В зависимости от функций ФП 1.регулятивные(направлен. На регулирование общ. Отнош. Путем предоставления прав и возложения обязанностей) Регулятивн. Делятся на обязывающие, запрещающие, управомачивающие 2.Охранительные( предсуматривают применение мер гос. Принуждения за фин.правонарушения)

По объему действия: общие( распр. На целый ряд отношений), специальные( распр. На определенный вид отношений)

От тер-рии действия: 1.на всей тер-рии РФ, 2. На тер-рии субъекта РФ 3. На тер-рии МО.

20. Субъекты ФП.- обладает фин. Правосубъектностью и может благодаря этому участвовать в конкретном фин. Правоотношении.

1. Публично-правовые образования( РФ и ее субъекты и МО)

2. Коллективные субъекты(органы гос.власти, организации и проч)

3. Индивидуальные(физ. Лица)

21. Государство и мо как субъекты фп

1. гос-во явл. Субъектом ФП, обладая компетенцией предусм. Конс. РФ,НК РФ, БК РФ, в конст. И уставах субъектов РФ и др. акты

Как субъект в отношении:1.ответ-сти за излишнее взыскание налогов и сборов, 2. Рассмотрения и утверждения бюджета, 3. Права на установление федер налогов и сборов, 4. Право на взимание и взыскание федер. Налогов и сборов 5. Прав в сфере гос. Кредита, 6 права денжной эмиссии

2. МО. В отношении: 1. Ответственности за излишнее взыскание налогов и сборов, 2-прав формирования и исполненя местного бюджета, 3. Право на установление местных налоговых и сборов, 4. Право на выпуск мун. Займов, 5. Право на получение дотаций, субсидий, субвенций.

22. Коллективные субъекты ФП (органы гос. Власти, ЦБ РФ, кредитные организации, наделенные властными полномочиями; организации-предприятия и учреждения)

В отношении- прав на получение бюджетных ассигнований, прав на получение бюджетных кредитов, -обязанностей налогового агенста, -обазнностей по перечислению в бюджет свободного остатка прибыли,-обязанность представлять в налоговоые оргна тинформацию

23. Индивидуальные субъекты ФП(физ. Лица- граждане РФ, иностр. Гр-не, лица без гражданства, индивид.предприним, главы крестьянских(фермерских) хозяйств)

Фин. Правосубъектность определяется правоспособность-возникает с рождения и дееспособостью- способность лица своими действиями осуществлять юр.права и обязанности- с 16 лет

Выступают налогоплательщиками и плательщиками сборов Выступают в качестве налоговых агентов

Имеют право на получение средств из бюджета в форме субсидий.

24. Финансово-правовые отношения. Их содержание и важнейшие особенности.- это

общестенные отношения, основанные на финансово-правовой норме, являющейся, в сущности, экономическим отношением, возникающим в сфере фин. Деятельности гос-ва и МО, имеющим властно-имущественный характер и выражающий публичные интересы.

Особенности:- возникают на основе фин-правов. Нормы, -имеет волевой характер, -возникает и развивается исключительно в сфере фин.деятельности гос-ва и МО, - явл. Формой реализации публичных интересов, -в сущноти, явл. Экономическим отношением., -имеет имущественный характер,- явл. властеотношение