27. Учет ндс.

Первичным док-том для учета НДС явл. счет-фактура. Форму счета-фактуры утвердило прав-во РФ 2дек.2000г. №914. Счет-фактура, составленная не по форме, док-том не явл. Счет- фактура должна иметь обязат. реквизиты: 1. порядк. № 2. дата выписки 3. наименование плат-ка и пок-ля 4. адреса 5. ИНН и Код Поставки на учет Плательщика каждого участника 6. товар, его кол-во, цена. 7. ст-ть без НДС. 8. ставка НДС, ∑НДС. 9. ст-ть товара с НДС. 10. страна происхождения товара (если в РФ, то не заполн). Кроме сч-фактуры есть 4 регистра: 1. журнал учета выставленных сч-фактур (в нем регистрируются состав-я с-ф в хронологическом порядке). 2. книга продаж (в хронол. порядке регистр. с-ф на реализ. продукции) начисляется Н. по ∑ налога указанного в книге продаж, в ней же записыв-ся итог реал.без НДС и с НДС 3. журнал полученных ср-в ( в нем регистр. с-ф, полученные от поставщиков. 4. книга покупок (регистр. счета, получ.от поставщиков)

28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения

Плательщики: российские и иностр организации, осуществляющие деятельность и получающие доходы на территории РФ.

Объект нал-ия: прибыль налогоплательщика.

Для российских орг-ий прибылью являются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для иностран. орг-ий доходы, полученные от источника на территории РФ.

Доходы- это доходы от реализации продукции,товаров,услуг,работ,имущества

Внереализационные доходы-доходы от реализации для определения прибыли,учитываются в соответствии со ст 40 НК: 1) доход по бартерным сделкам,определяется по рыночным ценам 2) по внешнеэкономическим сделкам,доход определяется по рыночным ценам 3) сделки,совершенные между взаимозависимыми лицами-по рыночным ценам. В зав-ти по должностному положению, имеющ. долю в уст капитале 4) цена сделки отклоняющаяся от рыночной более чем на 20%, доход определяется по рыночным ценам

29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.

Внереализационные доходы-доходы от реал-и для опр-ия прибыли,учитываются в соответствии со статьями 40 НК (опред-ся по рын ценам): 1) доход по бартерным сделкам 2) по внешнеэк сделкам 3) сделки,совершенные между взаимозависимыми лицами. В зав-ти по должностному положению, имеющ. долю в уставном капитале 4) цена сделки отклоняющаяся от рыночной более чем на 20%, доход опред-ся по рын ценам

Внереализационные доходы- доходы,полученные организацией от операций не связанных с реализацией имущества. 1) от долевого участия в других организациях 2) положительная курсовая разница, образующаяся в следствии отклонения курса покупки или продажи иностр. валюты от официального курса,установленного ЦБ. *при продаже валюты отклонение от офиц курса будет в том случае, если продажа валюты имевшаяся у вас дороже офиц курса. *при покупке- по курсу ниже офиц курса 3) штрафы, пени и др. санкции, полученные от клиентов за нарушение хозяйственных договоров 4) от сдачи имущества в аренду 5) % полученные по договорам займа банковского счета или вклада 6) суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в состав расходов при определении прибыли * на выплату вознаграждений по прошлым годам * на выплату отпускных * на гарантийный ремонт машинной техники *ремонт ОС 7) стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг 8) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде 9) стоимость имущества полученная при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС 10) возврат ранее уплаченных вкладов в уставный капитал или взносов в складочный капитал 11) суммы кредиторской задолженности списанной в связи с истечением срока исковой давности 12) излищки имущества выявленные в результате инвентаризации