- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- направление требования об уплате налогов (это письменное извещение плательщику о неуплаченной сумме налога (недоимка) и об обязанности уплатить ее в установленный срок)
требование должно быть исполнено в течение 10 календарных дней.
Оно вручается руководителю или посылается заказным письмом по почте и считается врученным через 6 дней с даты отправления.
В требовании указывается сумма долга и сумма пени на дату составления требования.
Требования направляются не позднее трёх месяцев со дня появления недоимки.
- залог имущества. Применяется когда принимается решение об изменении срока уплаты налога.
Совершение сделок с залоговым имуществом – только по согласованию с налоговой службой (залогодержателя).
- поручительство. Ответственность исполнить обязанность по уплате налога за кого-нибудь, применяется при изменении срока уплаты налога.
Поручителем может быть физическое и юридическое лицо. Если поручитель заплатил налог, то к нему переходит право требовать возврата уплаченной этой суммы, % или убытков, понесённых с этих средств.
- пени. Это денежная сумма, которую плательщик должен уплатить в случае, если налог уплачен в более поздний срок, чем предусмотрено законом.
Начисляются за каждый день просрочки налогового платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Пени= (недоимка*дни*11)/ 300*100
- представление операций по счетам в банках. Прекращение всех расходных операций кроме тех, очерёдность исполнения которых в соответствии с ГК предшествует уплате налогов.
Решение по преостановлению операций по счетам принимает руководитель налоговой службы. Отменяется оно после полной уплаты налоговых долгов.
- арест имущества. Применяется с санкции прокурора.
Аресту подлежит только то имущество, которого достаточно для погашения долга по налогам.
Арест полагается в начале на имущество, которое не нарушит производственный процесс.
17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
1) наруш срока о подаче заявлен о постановке на учёт в нал орган – штраф 10тысруб
2) ведение деят-ти без постановки на учёт в нал орган – штраф 10% от доходов, но не менее 40 тысруб
3) наруш срока представл информации об открытии или закрытии счёта в банке – штраф 5 тыс руб
4) не представление в установл срок налоговой декларации – штраф 5% от суммы налога, указанного в декларации и далее за кажд полный и неполн месяц, но не более 30% от суммы и не менее 1тыс руб
5) наруш правил учёта объекта налогооблож – отсутствие первич докум,регистров БУ, неправильное отражение на счетах учёта хоз операций. Штраф 30тысруб, если больше чем один раз в нал период то 20% от неуплач суммы нал, но не менее 40тысруб
6) неполная уплата налога в связи с занижением нал базы. Штраф 20% от неуплач суммы, если умышленно то 40%.
7) не представление в установл срок доков – 200 руб за каждый документ
8) неявка без уважительных причин свидетеля – штраф 3тысруб. Отказ от дачи показаний или дача ложных показаний – 3тысруб
9) ложный перевод или заключение – штраф 5тыс руб
10) несообщение сведений нал органу лицом кот могло сообщить сведения – 5тысруб, если повторно в теч года – 20тысруб