- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
11. Налоговые органы, их права и обязанности.
К налоговым органам относится:
1. Федеральная служба налогообложения (ФСН);
2. Территориальные органы налогообложения;
3. Местные органы налогообложения.
Права налоговых органов:
требовать и получать от налогоплательщиков документы, которые служат основанием для уплаты налогов;
проводить проверку документов (инвентаризация);
привлекать для проверки специалистов-переводчиков;
приостанавливать операции по счетам плательщика, налагать арест имущества, взыскивать недоимки, пени, штрафы, предъявлять иски в суды по выявленным нарушениям.
Обязанности налоговых органов:
соблюдать законодательство;
вести учет налогоплательщиков;
бесплатно информировать о действующих налогах;
соблюдать налоговую тайну (не разглашать деятельность предприятия).
12. Формы и методы налогового контроля.
Формы:
Основная форма налогового контроля ─ проверки.
Виды проверок:
а) камеральные ─ предполагают проверку по представленным документам. Проверка проводится в налоговой службе
б) выездная проверка проводится по месту нахождения проверки по специальному решению руководителя службы. Выездная проверка проводится за период не более 3 календарных лет, предшествующих текущему году.
Нельзя проводить проверку за один и тот же период дважды, кроме следующих случаев:
если проверка проводится вышестоящим налоговым органом в порядке контроля;
в связи с реорганизацией или ликвидацией организации;
в случае предоставления уточненной декларации, в которой представлена меньшая сумма налога.
По окончании проверки составляется акт и передается под расписку руководителю или заказным письмом (принимается на 6 день со дня отправки).
В случае несогласия руководителя ─ 15 дней для обоснования мотивов подписать акт.
Методы налогового контроля:
документальный;
выездной.
Иногда проверка выявляет коммерческую тайну предприятия и налоговые представители, проводящие такую проверку, не имеют право её распространять.
Например: голландские специалисты по агрономии придумали специальное вещество (удобрение) для развития растения не ввысь, а ползучее, которое они продают за большие деньги, но секрет производства не выдают.
13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
Предоставляется при наличии оснований:
- получен ущерб от стихийных бедствий, либо от технологической катастрофы.
- задержка финансирования из бюджета или оплаты гос заказа
- угроза банкротства в случае уплаты налогов
- при сезонном характере производства и реализации товаров. Перечень сезонных видов деятельности определен правительством РФ (лесное, с/х)
отсрочка и рассрочка предоставляется на срок до года.
Только правительство россиии может предоставить изменение срока уплаты налогов до 3 лет (по налогам в федер бюджет).
При получении отсрочки и рассрочки по первым двум условиям не начисляются %, если по 3 и 4 основаниям, то % начисляются в размере ½ ставки рефинансирования ЦБ.
При нарушении условий предоставления рассрочки и отсрочки налоговый орган может досрочно принять решение о расторжении договора об отсрочке или рассрочке.
В этом случае в течение месяца плательщик обязан погасить всю сумму долга и пени со дня получения решения о досрочном расторжении договора по день уплаты долга.