- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
55. Транспортный налог
Региональный: порядок уплаты вводится в действие законами субъектов федерации(Лен. область и СПб). Плательщики: те лица, на которых зарегистрировано. Объекты: автомобили, мотоциклы, тракторы, теплоходы, катера и т.п. Не облагаются налогом: лодки с двигателем до 5 лошадиных сил, лодки без двигателя, автомобили с мощностью до 100 лошадиных сил для инвалидов и полученные через органы социальной защиты, тракторы, комбайны, спец. Автомобили, зарегистрированные на с/х производителей и используемые на с/х работах, транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии подтверждения факта угона).
Налоговая база:
по ТС, имеющим двигатель, установлена как мощность двигателя(в лошадиных силах или в к Вт)
воздушные ТС – сила тяжести всех реактивных двигателей
водные несамоходные ТС(баржа – валовая вместимость в регистровых тоннах
воздушные ТС без мотора – единица ТС
В Лен. области установлены льготы: герои СССР, РФ и соц. Труда, участники боевых действий по защите СССР, подвергшиеся радиации
Уплачивается 30% налога: ЖД предприятия, Орг-ии, фин. из местного и регионального бюджетов, Пенсионеры в области владельца автомобиля с мощностью до 100 лош сил, Мотоциклы с мощностью до 40 лош сил.
Порядок уплаты налога: уплачивается организациями за 1, 2, 3 квартал – ¼ годовой суммы налога до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Физическими лицами: по уведомлению(в теч. 30 дней). В обл. бюджет – 85% налога, в муницип. образ. – 15%. Ставки налога: устанавливаются законом субъекта федерации и могут быть больше или меньше по сравнению со ставкой в федеральном законе в 5 раз.
Пример: ставка налога Организации (юридические лица)
Индивидуальное предпринимательство
Физические лица, незарегистрированные индивидуальными предпринимателями.
по авто до 100 л/с – в федеральном законе 5 р/с лош.силы. Не может быть ниже 1 р. и не выше 25 р. В Ленинградской обл. на 2008 г: До 70 – 12 р/лош силу, От 70 до 100 – 14 р/лош силу, От 100-150 – 30 р/лош силу, 150-200 – 50р, 200-250 – 75р, >250 – 150р
Другие самоходы – 25р, Снегоходы, мотосани до 50 лош. сил – 25р(> 50 лош. сил – 50р), Водный ТС до 30 л/сил – 15р, 30-100 – 50р, > 100 – 100р
56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
Взносы начисл.в фонды на пенс.обеспечение; соц.страх-ие; на обязат. Соц.стр-ие от несчастных случаев и проф.заболеваний. Плательщики: работодатели- орг-ии (ЮЛ); ИП, выпл.доходы наемным работникам; ФЛ, нанимающ.раб-ов, выплач.доходы наемным работникам, но не зарегистрир. ИП. ИП платят сами за себя. Объект исчисления взносов: 1) у работодателей (орг-ии,ЮЛ,ФЛ):выплаты доходов наемным работникам по труд.договорам и по гражд.-труд.договорам. При выплате доходов в натур.форме в ст-ть выданных товаров и услуг включ. НДС и акцизный налог. Не облаг.выплаты работодателей в пользу ФЛ,иностранных лиц,явл.гражданами др.гос-ств и лиц без гражданства. 2) у ИП: объект н-ия опред-ся по ст-ти страхового года.