- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
53.Водный налог
Плательщики: орг-ии и физ лица, осуществляющие спец или особое водопользование.
Объекты налогообложения: Забор воды из водных объектов, Использование акватории водных объектов, Использование воды для целей гидроэнергетики, Использование водных объектов для лесосплава.
Не облагается налогом забор воды из подземных водных объектов, содержащих природные лечебные ресурсы; забор воды для пожарной безопасности, для ликвидации стихийных бедствий, использование водной акватории для рыбоводства и воспроизводства др. водных ресурсов; использование водной акватории для организации отдыха инвалидов, ветеранов и детей. Не облагается налогом забор воды для орошения земли, для водопоя скота, использование акватории для рыболовства и охоты. Налоговая база: при заборе воды определяется как объем забранной воды (м3 ), при использовании акватории налоговая база определяется как произведение объема сплавленной древесины, умноженной на расстояние (км) и деленное на 100. Налоговый период: квартал. Ставки налога: (годовые). Устанавливаются различные по бассейнам рек, озер, морей. При заборе воды в северо-западном регионе в бассейне Невы за 1000 м3 воды из поверхностных объектов 258 р., из подземных источников 342 р. При использовании акватории, кроме лесосплава, в северо-западном регионе налоговая ставка 1000 р. в год за 1 км2 акватории 33,96 тыс. р. При заборе воды сверх установленных лимитов ставка налога повышается в 5 раз. Водный налог при заборе воды для снабжения населения- 70 р. за 1000 м3 . Сумма налога исчисляется каждым плательщиком самостоятельно, как произведение базы налога, установленный на основании показаний прибора, на ставку налога. Налог должен уплачиваться по месту нахождения объекта налогообложения. Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим кварталом. Налоговая декларация в этот же срок. Иностранные лица обязаны представлять копию декларации в налоговый орган по месту нахождения организации, выдавшей лицензию на водопользование.
54. Налог на имущество предприятий
Вводится в действие порядок уплаты налога на имущество в соответствии с НК законами субъектов РФ. Ставка налога может быть различна по регионам. Порядок, сроки уплаты и льготы но налогам на имущество определяется законами субъектов РФ. Плательщики: российские и иностранные организации, имеющие в собственности имущество на территории России. Не платят налог на имущество организации, занимающиеся организацией проведения в Сочи олимпийских игр и параолимпийских игр. Они освобождаются от уплаты до 1января 2017 года. Объекты налогообложения: движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств. Не облагаются налогом объекты, принадлежащие организациям на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также земельные участки и объекты природопользования. Налоговая база: среднегодовая стоимость имущества, явл-ся объектом налогооб-я. Налоговая база определяется отдельно по объектам имущества, нах-ся на разных территориях, подотчетных различным налоговым органам. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период опр-ся как частное от деления суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, и делится эта сумма на число месяцев в налоговом периоде +1. Налоговый и отчетный период: налоговый – календарный год, отчетный устанавливается законами субъектов РФ(могут быть разные на разных территориях). В Ленинградской области: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Ставка налога: устанавливается субъектом РФ, но она не может быть больше чем 2,2%. Разрешается устанавливать дифференцированные ставки налога для разных категорий налогоплательщиков. Налоговые льготы: устанавливаются законами субъектов РФ в дополнение к тем, которые предусмотрены российским законодательством. Освобождены от уплаты нолога:
Учреждения уголовно-исполнительной системы
Религиозные организации
Общественные организации инвалидов если их состав 80% и больше.
Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции
ж/д пути
федер. автомобильные дороги
трубопроводы
линии электропередач
космические объекты
имущество резидентов особых экономических зон
Порядок уплаты: в течении года организации уплачивают авансовые платежи, сумма авансового платежа исчисляется в размере ¼ произведения ставки налога на среднегодовую стоимость имущества. Налог уплачивается не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода. В этот же срок представляется в налоговую службу расчет по авансовому платежу налога. Годовая налоговая декларация представляется НЕ позднее 30 марта следующего за истекшим годом.