- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
44.Имущественные налоговые вычеты
из налоговой базы вычитаются следующие вычеты:
В сумме выручки полученного от продажи, дома, квартиры, комнаты, дачи, земельного участка находившегося в собственности налогоплательщика до 3 лет, но не превышающих 1млн. руб. а также в сумме выручки получен. От продажи др. имущества находящегося в собственности до 3 лет, но не превышающих 125000(гараж, в уставном капитале, акции, облигации)
При продажи любого имущества находящегося в собственности 3 и более лет налоговый вычет предоставляется в размере выручки.
В сумме расходов на строительство или приобретении территории России жилого дома, квартиры, комнаты или долю в них.
Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не может превышать 1 млн.руб.
Расходы на строительство включается и составление проекта, приобретение строительных материалов, приобретение незаконченного строительства.
Расходы на строительство, оплаты услуг по подключению коммуникаций.
Если на строительство получен кредит, то % за использования кредитом могут превышать 1 млн. руб. В составе расходов имущественного вычета на строительство и приобретение жилого помещения или доли предоставляется один раз в жизни налогоплательщика
Имущественный вычет предоставляется на строительство или приобретение жилого помещения, может быть предоставлен налогоплательщику по окончанию налогового периода.
Если плательщик имеет доходы от нескольких источников, то он может выбрать любой из них для получения вычета, только у одного плательщика.
45.Профессиональные налоговые вычеты
На них имеют право следующие налогоплательщики:
Индивидуальные предприниматели(ИП) имеют право на вычет в размере фактически произв. и документ подтверждения расходов связанных с получением предварительного дохода.
Если ИП не в состоянии подтвердить документально свои расходы связанные с предпринимательской деятельностью, то профессиональные вычеты ему предоставляются в размере 20 % общей суммы дохода.
Налогоплательщики получающие доходы от выполнения работ по гражданским правовым договорам (договор подряда, трудовое соглашение) вычет в сумме фактически документальных подтвержденных расходов на выполненную работу
46. Ставки налога ндфл
Самая высокая 35 % устанавливается в отношении следующих доходов:
Выигрышей, призов полученных на конкурсах проводимых в целях рекламы.
Доходами по вкладам в банк, полученных виде % в части их превышения над ставкой рефинансирования центра банка по рублевым вкладам и 9% по вкладам в иностранной валюте.
Сумма экономии на % при получении заемных средств. Сумма экономии рассчитывается из разницы между договорной ставкой за использования заемных средств и ¾ ставки рефинансирования центра банка по рублевым займам, 9% в иностранной валюте по замам
30% установлена в отношении доходов получаемых физическими лицами не резидентами РФ, кроме доходов получаемые от ценных бумаг.
9% установлена в отношении доходов получаемых виде дивидендов, процентов резидентами РФ.
9% на доходы получаемые виде процентов на облигации с ипотечным покрытием.
13% ставка налога на все остальные доходы.