- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
41. Определение налоговой базы по ндфл
Налоговая база это денежное выражение дохода.
Доходы, полученные в натуральной форме, оцениваются по рыночным ценам с включением в стоимость НДС.
Материальная выгода – это экономия на % за пользование заёмными средствами, полученными от организации или ИП за исключением выгоды от экономии на % за пользование заёмными средствами, полученными на строительство или приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.
Получение материальной выгоды:
- в случае, если плательщик имеет право на получение имущественного вычета
- при приобретении товаров, услуг у организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми лицами по отношению к налогоплательщику
- выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Материальная выгода как налоговая база определяется так:
превышение суммы % за пользование заёмными средствами, выраженными в рублях, исчисленная из ¾ действующей ставки рефинансирования ЦБ над суммой %, исчисленной исходя из условий договора.
Если заёмные средства получены в иностранной валюте, то материальная выгода определяется как превышение суммы % за пользование ссудой, исчисленной исходя из 9% годовых над суммой %, исчисленной по условиям договора.
42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
Из суммы налоговой базы некоторая часть освобождается от налогообложения. Это освобождение называется вычетом.
Стандартные вычеты. На них имеют право плательщики:
- лица, получившие и перенёсшие лучевую болезнь в связи с чернобыльской аварией, на «маяке», участники ядерных испытаний, ядерного оружия
- инвалиды ВОв
вычет в размере 3000 рублей ежемесячно.
Вычет 500 рублей каждый месяц предоставляется героям СССР и РФ, лицам, награждённым орденом славы трёх степеней, участникам боевых операций по защите СССР, бывшим партизанам, блокадникам Ленинграда, узникам немецких лагерей, инвалиды с детства, 1 и 2 группы, доноры костного мозга и участники боевых операций на территории России и за границей
Вычет 400 рублей за месяц – все остальные налогоплательщики до достижения дохода 20000 рублей (с 1 янв = 40000 руб)
Вычет 600 рублей (с 1 янв 1000 руб) за месяц на каждого ребенка на обеспечении родителей (усыновителей) до достижения дохода 40000 рублей (с 1 янв = 280000 руб)
+ до достижения 18 лет ребенком, на учащихся на дневной форме – до 24 лет.
Вычет на детей предоставляется в двойном размере, если ребенок инвалид и еще раз удваивается, если одинокий родитель.
При регистрации второго брака, удвоенный вычет не предоставляется.
Вычет на детей предоставляется не зависимо от предоставления налогового вычета в 3000, 500, 400 рублей.
Для получения вычета надо подать заявление по месту начисления дохода и документы, подтверждающие право на вычет.
Вычеты предоставляются по одному месту получения дохода.
43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
Предоставляются в сумме расходов перечисленных плательщиками на благотворительные цели организации, финансируемые из бюджета, но не более 25% от суммы дохода полученного в налоговом периоде.
В сумме расходов за обучение налогоплательщика, но не более 50000руб
В сумме расходов за обучение налогоплательщика на своих детей в возрасте до 24 лет, но но не более 50000руб на ребенка
Общая сумма социального вычита на обучение и лечение не может превышать 100000 руб
В сумме расходов на лечения самого плательщика, своих родителей или детей до 18 лет
Социальные вычеты предоставляются на основании письменного заявления при подачи налоговой декларации в налоговые органы