- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- суммы налогов, установленных Российским законодательством (земельный, водный, социальный);
- расходы на сертификацию продукции;
- на пожарную безопасность и технику безопасности;
- расходы на аренду имущества;
- расходы на содержание служебного транспорта;
- на командировки;
- на юридические консультации и другие услуги;
- расходы по управлению организацией;
- расходы на подготовку кадров;
- на канцелярские, почтовые услуги;
- на рекламу(через СМИ признаются в полном объёме, световая, наружная);
- расходы на приобретение призов, связанные с рекламой не могут превышать 1% выручки от реализации;
- расходы на ремонт
35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
Внереализационные доходы- доходы, полученные организацией вне связи с реализацией имущества.
от долевого участия в других организациях (ст.91)
положительная курсовая разница, образующаяся в следствие отклонения курса покупки или продажи ин.валюты от официального курса, установленного ЦБ. При продаже валюты отклонение от официального будет в том случае если продали валюту дороже офиц.курса. При покупке- если купили ин.валюту ниже официального курса ЦБ.
штрафы, пени и др.санкции получаемые от клиентов за нарушение хоз.договора.
от сдачи имущества в аренду
% получаемые по договорам займа, банковского счета или вклада
суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов при определении прибыли.(на оплату отпусков, на выплату вознаграждений по итогам года, на гарантийный ремонт сложной техники(в торг.организациях), резерв на ремонт ОС и др.)
стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг.
доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
стоимость материалов или другого имущества, полученных при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС.
возврат ранее уплаченных вкладов в УК
суммы кредиторской задолженности списанной в связи с истечением срока исковой давности (3года)(в связи с ликвидацией кредитора)
излишки имущества, выявленные в результате инвентаризации.
36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
Расходы на сод-е переданного в аренду имущества, если договор аренды предусматривает, что расходы несет арендодатель (если не предусм-ет, то арендодатель может включить только амортизацию)
% по долговым обязательствам (есть норма). Норму необходимо предусматреть в приказе об учетной политике: средняя ставка % за пользование кредитами в отчетном периоде или ставка рефинансирования ЦБ, увеличив в 1,1 раза. По by валюте норма -15 %.
Отрицательная курсовая разница, возникающая при переоценке вал ценностей и по операциям с валютой
Расходы на формирование резервов (по сомнительным долгам). Норма расхода: по зад-ти свыше 90 дней – резерв формируется в в полной сумме долга; от 45-90 дней – в сумме долга дебиторам; до 45 дней – резерв не создается. Сомнительные – долги, дебиторская зад-ть по которым истекла и зад-ть не обеспечивается гарантией (залог, поручительство, договор-гарантия)
Расходы на ликвидацию ОС (недоначисленная амортизация)
Расходы связанные с консервацией и расконсервацией производительных мощностей
Судебные расходы
Затраты по аннулированным заказам
Расходы на услуги банков
Расходы на проведение собраний акционеров
Убыток предыдущих периодов перенесенный на будущий период. Порядок преноса – если убыток отч преиода дост для погашения убытка предыдущего периода, то он м.б. погашен полностью. Если недостаточно прибыли – убыток переносится на 10 будущих лет.