- •1. Сущность налогов сборов.
- •2. Способ уплаты н-га.
- •3. Элементы н-га и их хар-ка.
- •4. Законодат-во о налогах и сборах.
- •5. Функции н-гов.
- •6. Принцип налогооблож-я.
- •7. Методы н-я.
- •8. Классификация н-гов.
- •9.Система налогов и сборов в рф
- •10. Налогоплательщики и их права и обязанности.
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •12. Формы и методы налогового контроля.
- •13. Порядок представления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
- •14. Порядок представления инвестиционного налогового кредита.
- •15. Учёт налогоплательщиков
- •16. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •19. Сущность ндс, плательщики налога и объекты налогообложения.
- •20. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика ндс
- •21. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •22. Налоговые вычеты при расчете ндс.
- •23. Определение налоговой базы по ндс при реал-ции.
- •24. Определение налог.Базы ндс при использовании мат-ов для непроизводст.Нужд и при выполнении строит-монтаж. Работ для собст. Нужд.
- •25. Налоговый период и ставки ндс
- •26. Сроки уплаты ндс и предоставления декларации.
- •27. Учет ндс.
- •28. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
- •29. Порядок признания доходов по налогу на прибыль, связанных с реализацией.
- •30. Доходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •31. Материальные расходы, уменьшающие доходы от реализации, учитываемые при расчете налога на прибыль. Состав материальных расходов.
- •32. Состав расходов на оплату труда, уменьшающих сумму доходов от реализации.
- •33. Суммы амортизации, уменьшающие доходы от реализации.
- •34. Прочие расходы, уменьшающие доходы от реализации.
- •35.Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.
- •36. Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
- •37.Ставки налога на прибыль
- •38. Сроки предоставления деклараций по налогу на прибыль.
- •39. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.
- •40. Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •41. Определение налоговой базы по ндфл
- •42. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •43. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •44.Имущественные налоговые вычеты
- •45.Профессиональные налоговые вычеты
- •46. Ставки налога ндфл
- •47. Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним
- •48. Декларирование доходов физическими лицами
- •49. Порядок уплаты земел налога
- •50.Упрощенная система налогообложения
- •51.Единый налог на вмененный налог
- •52. Единый с/х налог
- •53.Водный налог
- •54. Налог на имущество предприятий
- •55. Транспортный налог
- •56. Плат-ки страховых взносов в пфр,фсс,фомс, Объект исчисл взносов.
- •57. Суммы, не облагаемые страховыми взносами
- •58.Ставки страховых взносов
- •59.Порядок уплаты страховых взносов, в т.Ч. Ип.
- •60. Порядок уплаты гос пошлины
1. Сущность налогов сборов.
Н-ги появились приблизительно 7 тыс. лет назад. Первое упоминание содерж. в библии. В то время н-г составлял 10 часть расходов на содержание служителей культов, старейшин, воинов. В России налоговая система определена НК в нем предусмотрено в наст время 2 вида платежей: н–ги и сборы.
Налог-это обязательный индивид. безвозмездный платеж взимаемый с организации и физ.л. в форме отчуждения принадлежащим ден.средствам в целях финансир-я гос и муниципал.образований.
Сбор-др. вид, обязат взносов взимаем с оргциии физ.л. уплата которого является условием совершения в отношении плательшика юр-ки значимых действий.
Участники налогоотношен.: 1) физ и юр л;2) налоговые органы (фед орган исп. Власти уполномоч по контролю и надзору в области н-гов и сборов) территор органы (в субьектах фед.) инспекции в р-нах, городах (муницип) фед. тамож служба; 3) орг и физ л признаваемые налог агентами.
Эк. Сущность н-гов. В России н-ги явл-ся эл-ми эк-ки, т.е. налоги –это совокупность отношений возникших между гос-вом и налогоплат, это отнош по поводу перераспр ВВП в целях формиров централизов ден.фондов гос-ва. Цели н-гов и фин сист различны они реализуются через разные объекты, различн средствами и методами. Наука о налогах наз. форосология. Эта наука изуч соотояние и развитие н-гов систем и налоговых правоотношений. Осн. задача форосологии –это созд оптимал сист налогообложения.
2. Способ уплаты н-га.
1.Кадастровый н-г расч на основании данных реестра объектов налогообложения, он примен когда объектом н-гооблож является имущество.
2. у источника. Когда н-г удерживается из дохода выплач н-щику.
3.по деклорации. Н-г деклорация-это письменное заявление н-щика об обьекте налогооблож и сумма н-га подлежащей оплате.
4.по уведомлению-примен. в том случае когда обязанность расчета суммы н-га возложена на н-гов органы (так уни. транспортный н-г физ.л., земельный н-г и тд.)
Способы обеспечения исп-я обязанностей по уплате н-гов. Направления требования об уплате н-гов - это письменное извещение плательщику о неуплаченной сумме н-га – недоимка, учитывается срок возвращения долга. Требование должно быть исполнено в течении 10 календарных дн. Она вручается рук-лю или посылается заказным письмом по почте, и сч врученным через 6 дн. с даты отправления. В требовании указ сумма, дата и сумма пени на дату составл требований. Требование направл-ся не позднее 3х дн. появл недоимки. Залог имущества, примен в том случае когда примен реш об измен срока уплаты налога. Соверш сделок с залог. имуществом осущ только с согласованием с н-г службой. Поручительство – ответственность исп обязанность по уплате н-га за к-м, примен этот сбор так же при изменении срока уплаты н-га, поручителем м.быть юр и физ л если поручитель исполн обязанность, то к нему переход право требовать возмещение этой суммы,%, понесенных убытков. Пени- денежная сумма ктр плательщик должен уплатить в случае если налог уплачен в более поздний срок чем предусмотр законом. Пени начисл за кажд день просрочки н-гов платежа в размере 1/300 ставки или финн-я центро банка. (недоимка*дни*11)/300*100= сумма пени. Приостановление операций по счетам в банках – озн. прекращение всех расходных операций, кроме тех очередность исполнения ктр в соотв с ГК предшествует н-гов. Реш о приостановлении опер. по счетам приним рук н-гов службы и отмен оно после полной уплаты н-гов долгов. Арест имущ-ва, примен этот сп-б санкций прокурора. Аресту подлежит только то имущество ктр достаточно для погашения долга по н-гам. Арест вначале налог на то имущ-во ктр в меньшей мере нарушит производ процесс.