9. Принцип свободного выхода означает:

а) только возможность экспроприации односторонних изменений;

б) прекращение контракта;

в) возможность экспроприации односторонних изменений или прекращение контракта.

10. Основой правового регулирования налоговых отношений является:

а) обязанность по уплате установленного законом налога;

б) право налогоплательщика по уплате установленного законом налога;

в) оба варианта верны.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
а	б	а	в	а	а	а	б	в	а

2. Задача

Иностранной организации принадлежит в России оборудование, которое сдается в аренду российской организации. При этом иностранная организация сдает в аренду принадлежащее ей имущество систематически, осуществляя поиск арендаторов, заключая с ними договоры аренды, договоры на проведение текущего ремонта и поддержание оборудования в нормальном состоянии и другие действия на территории Российской Федерации. Может ли такая деятельность иностранной организации привести к образованию постоянного представительства в Российской Федерации? Обоснуйте.

Решение

Когда материальное имущество (в данном случае - оборудование) передается или сдается в аренду третьим лицам через фиксированное место деятельности организации одного договаривающегося государства в другом, эта деятельность делает из места бизнеса постоянное представительство. Указанная позиция изложена и в п. 2.4.1 Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденных Приказом МНС России от 28.03.2003 N БГ-3-23/150 (далее - Методические рекомендации). Согласно данным Методическим рекомендациям если сам по себе факт владения иностранной организацией имуществом на территории Российской Федерации не может рассматриваться как приводящий к образованию ее постоянного представительства на территории Российской Федерации (п. 5 ст. 306 НК РФ), использование такого имущества в коммерческих целях может при определенных условиях создавать постоянное представительство иностранной организации.

Билет №20

1. Уклонение от уплаты налогов путем использования норм международных договоров может привести:

а) к потерям бюджета;

б) к нарушению конкурентоспособности на рынке;

в) одновременно к потерям бюджета и к нарушению конкурентоспособности на рынке.

2. Международные соглашения, регулирующие вопросы налогообложения делят на следующие группы:

а) собственные налоговые соглашения и международные договора, в которых наряду с другими решаются налоговые вопросы;

б) общие и ограниченные;

в) соглашения об оказании административной помощи и ограниченные налоговые соглашения.

3. Объектом налогообложения по налогу на прибыль иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства на территории РФ, признается:

а) доходы, уменьшенные на величину расходов;

б) выручка;

в) доходы от реализации ценных бумаг.

4. Сколько в настоящее время действует международных соглашений (конвенций, договоров) об избежание двойного налогообложения:

а) 17;

б) 57;

в) свыше 70.

5. Какие организации являются иностранными организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»?

а) Международный олимпийский комитет, Международный паралимпийский комитет, а также Организации, в деятельности которых прямо или косвенно участвует Международный олимпийский комитет либо которые контролируются Международным олимпийским комитетом;

б) Международный олимпийский комитет;

в) Международный олимпийский комитети Международный паралимпийский комитет.

6. Сколько определений понятия «строительная площадка» дано в НК РФ?

а) три;

б) одно;

в) два.

7. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость в РФ в соответствии со ст. 146 НК РФ признается:

а) себестоимость произведенных на территории РФ товаров (работ, услуг);

б) реализация произведенных в РФ товаров (работ, услуг) за рубежом;

в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

8. Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются:

а) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество;

б) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество;

в) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.