2.7. Расчет общецеховых расходов
В смету цеховых расходов включаются расходы по управлению цехом и на организацию работ. К ним относятся: заработная плата начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала, единый социальный налог, амортизация производственного помещения, затраты на текущий ремонт и другие расходы.
Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.
2.7.1. Затраты на оплату труда по управлению цехом
В соответствии со штатным расписанием цеха (табл. 2.7) рассчитываются затраты на оплату труда по управлению цехом. Численность должна учитывать количество смен работы предприятия, но начальник цеха всегда один.
Рассчитанные данные по оплате труда сводятся в таблицу 2.8.
Таблица 2.7
ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ ЦЕХА
Должность |
Численность в одну смену, чел. |
Кратность МРОТ |
Оклад в месяц, руб. |
1. Начальник цеха |
1 |
15 |
69165 |
2. Мастер смены |
1 |
12 |
55332 |
3. Технолог-нормировщик |
1 |
10 |
46110 |
4. Экономист-бухгалтер |
1 |
10 |
46110 |
5. Кладовщик |
1 |
6 |
27666 |
6. Уборщик1 |
1 |
4 |
18444 |
Годовой фонд оплаты труда служащих рассчитывается кратно минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Минимальный размер оплаты труда в месяц уточняется преподавателем с учетом принятых решений Правительством Российской Федерации. В январе 2011ода МРОТ был равен 4611 рублей.
ТФОТ СЛ1 = 69165 * 12 = 829980
ТФОТ СЛ2 = 55332 * 12 = 663984
ТФОТ СЛ3 = 46110 * 12 = 553320
ТФОТ СЛ4 = 46110 * 12 = 553320
ТФОТ СЛ5 = 27666 * 12 = 331992
ТФОТ СЛ6 = 18444 * 12 = 221328
Премия назначается в размере 25 % от оклада.
= 17 291,25; 
= 11 527,5;
= 13 833; 
= 6 916,5;
= 11 527,5; 
= 4 611.
Дополнительная оплата труда в районах Крайнего севера и приравненного к нему районах рассчитывается аналогично формуле 2.19.
СКВС.Р. = 207495*1,1 = 228 244,5; СКВС.Р4 = 138330*1,1=152 163;
СКВС.Р2 = 165996*1,1= 182 595,6 ; СКВС.Р5 = 82998*1,1 =91 297.8;
СКВС.Р3 = 138330*1,1=152 163; СКВС.Р = 55332* 1,1 = 60 865.2
Далее следует рассчитать фонд заработной платы путем суммирования оклада, премии и дополнительной оплаты.
ФОТСЛ1 = 69 165 + 829980 + 207495 = 1 106 640
ФОТСЛ2 = 55 332 + 663984 + 165996 = 885 312;
ФОТСЛ3 = 46 110 +553320+138330 = 737 760;
ФОТСЛ4 = 46 110 + 553320+138330 = 737 760;
ФОТСЛ5 =27 666 + 331992 + 82998 = 442 656;
ФОТСЛ6 = 18 444 +221328 + 55332 = 295 104.
Единый страховой взнос, начисляемый от фонда заработной платы служащих. Норма единого страхового взноса Н стр. вз. = 31%.
(2.26)
СВСЛ= 1106640*31/100= 343 058.4
СВСЛ= 885312*31 /100= 274 446.72
СВСЛ= 737760*31/100= 228 705.6
СВСЛ= 737760*31/100= 228 705.6
СВСЛ= 442656*31/100= 137 223.36
СВСЛ= 295104*31/100= 91 482.24
Таблица 2.10 - ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Категория работников |
Численность, чел. |
Оклад в месяц, руб. |
Годовой тарифный фонд ТФОТ СЛ, руб. |
Премия, ПР СЛ |
Районная и северная надбавка, СК СЛ |
Годовой ФОТСЛ, руб. |
СВ СЛ, руб. |
Итого затраты на оплату труда |
1. Начальник цеха |
1 |
69165 |
829980 |
207495 |
228244.5 |
1106640 |
343058.4 |
2784582.9 |
2. Мастер смены |
1 |
55332 |
663984 |
165996 |
182595.6 |
885312 |
274446.72 |
2227666.32 |
3. Технолог-нормировщик |
1 |
46110 |
553320 |
138330 |
152163 |
737760 |
228705.6 |
1856388.6 |
4. Экономист-бухгалтер |
1 |
46110 |
553320 |
138330 |
152163 |
737760 |
228705.6 |
1856388.6 |
5. Кладовщик |
1 |
27666 |
331992 |
82998 |
91297.8 |
442656 |
137223.36 |
1113833.16 |
6. Уборщик |
1 |
18444 |
221328 |
55332 |
60865.2 |
295104 |
91482.24 |
742555.44 |
Итого: |
6 |
290493 |
3153924 |
788481 |
867329.1 |
4205232 |
1303621.92 |
10609081.02 |
2.7.2. Производственная площадь
Площадь цеха определяется, исходя из площади оборудования (S ОБ), площади рабочих мест (S РМ) и прочих производственных помещений.
Рабочая площадь оборудования приведена в таблице 2.9.
Таблица 2.9
РАСЧЕТ РАБОЧЕЙ ПЛОЩАДИ ОБОРУДОВАНИЯ
Оборудование |
Количество станков, шт. |
Габаритные размеры, м. |
Рабочая площадь, кв.м |
А |
4 |
7830x2700 |
84,6 |
Б |
4 |
1580x890 |
5,6 |
В |
5 |
3850x1230 |
23,7 |
Г |
5 |
1430x895 |
6,4 |
Д |
5 |
2340x830 |
9,7 |
Е |
3 |
7830x2700 |
63,4 |
ИТОГО |
26 |
|
193,4 |
Прочие производственные помещения:
площадь проходов 30 % от S ОБ, где S ОБ – площадь оборудования.
Общая площадь:
(2.27)
Дополнительная площадь:
складские помещения 6 % от общей площади;
конторские помещения 10 % от общей площади,
4
бытовые помещения 15 % от общей площади
.
Рассчитывается производственная площадь (S ПР), исходя из вышеперечисленных площадей с учетом нормы площади рабочих мест производственных рабочих (S РМ) (норма площади на 1 чел. в одну смену принята 2 кв. м).
(2.28)
SПР = 251,42 + 2*29 +15,1 + 25,14 + 37,7 = 387,36
2.7.4. Балансовая стоимость производственных помещений
Балансовая стоимость производственных помещений определяется:
(2.29)
где Ц 1КВ.М – цена 1 квадратного метра производственных помещений, принято 26000 руб.
С Б. ЗД = 26000 +387,36 = 10071360
2.7.5. Затраты на ремонт здания
Затраты на ремонт здания (З Р.ЗД) принимаются 2,5 % в год от балансовой стоимости производственных помещений.
З Р. ЗД = 10071360 * 25 / 100 = 251784
2.7.6. Амортизация производственного помещения
Амортизация производственного помещения (А ЗД), руб.:
(2.30)
где Н А – норма амортизации производственного здания
А ЗД = 10071360 * 1 / 100 = 100713,6
2.7.7. Амортизация производственного инвентаря
Амортизация производственного инвентаря рассчитывается исходя из балансовой стоимости инвентаря, руб.:
(2.31)
где Н А – норма амортизации производственного инвентаря, принято 12,5 %;
С ИНВ – балансовая стоимость инвентаря, руб.
(2.32)
СИНВ = 0,03 * 10071360 = 302140,8
АИНВ = 302140,8 * 12,5 / 100 = 37767,6
2.7.8. Затраты на ремонт производственного инвентаря
Затраты на ремонт производственного инвентаря (З Р.ИНВ) составляют 9 % в год от его балансовой стоимости.
З Р.ИНВ = 302140,8 *9 / 100 = 27192,67
2.7.9. Затраты на охрану труда
Затраты на охрану труда и технику безопасности (З ОХР) принимаются условно на одно рабочее место (500 руб. на каждого сотрудника).
2.7.10. Расходы на освещение
Расходы на освещение рассчитываются по формуле (2.32):
(2.33)
где Ц Э – тариф оплаты электроэнергии в руб. за 1 кВт·час. Принято 4,33 руб./кВт·час;
П Э – потребность в электроосвещении (принимается 0,025 кВт на 1 кв.м. S ПР);
(2.34)
П Э = 0,025 * 387,36 = 9,68
Ф ЭФ – эффективный фонд времени работы цеха, который не учитывает потери времени на планово-предупредительный ремонт:
(2.35)
З ОСВ = 4,33 * 9,68 * 2000 = 83828,8
2.7.11. Прочие расходы
Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) (З ПР) составляют 20 % от расходов цеха.
Расчеты необходимо свести в таблицу 2.10.
Таблица 2.10
СМЕТА ОБЩЕЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ
Статьи расходов |
Условное обозначение |
Сумма, руб. |
1 Фонд оплаты труда начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала |
ФОТ сл |
4205232 |
2. Страховые взносы |
ЕСН СЛ |
1303621.92 |
3. Амортизация производственных помещений |
А ЗД |
100713,6 |
4. Затраты на ремонт здания |
З Р.ЗД |
251784 |
5. Амортизация производственного инвентаря |
А ИНВ |
37767,6 |
6. Затраты на ремонт производственного инвентаря |
З Р.ИНВ |
27192,67 |
7. Затраты на охрану труда и технику безопасности |
З ОХР |
24500 |
8. Расходы на освещение |
З ОСВ |
83828,8 |
Итого: |
|
6034640,59 |
9. Прочие расходы |
З ПР |
1206928,12 |
Всего: |
ОЦР |
7241568,71 |
2.7.12. Общехозяйственные расходы
В состав общехозяйственных расходов входят расходы непроизводственного назначения: содержание аппарата управления предприятием, содержание и обслуживание технических средств связи, оплата услуг банка, подготовка и переподготовка кадров и т.д.
Расходы эти условно составляют 120 % от общецеховых расходов и рассчитываются по формуле (2.36):
(2.36)
ОХР = 1,2× 7 241 568,71= 8 689 882,45