Пятый раздел «Денежные средства»:

Все счета активные.

50 (Касса)

51 (Р/сч)

52 (Валютный счет)

По дебету отражаются зачисление денежных средств. По кредиту – выдача и списание.

55 – А. (Специальные счета в банках) – По дебету отражается зачисление денежных средств на аккредитив, чековую книжку, депозитный счет в банке. По кредиту отражается закрытие аккредитива, денежной книжки и возврат депозитного вклада.

57 – А. (Переводы в пути) – По дебету отражается передача денежных средств для зачисления на расчетные и валютные счета. По кредиту эти суммы списываются при зачислении на счета в банках.

58 –А. (Финансовые вложения) – приобретение ценных бумаг, предоставление займов, вклады в УК других организаций и вложения в совместную деятельность. С кредита эти суммы списываются при продаже ценных бумаг, возврате займа, возврате вклада из УК другой организации, окончании совместной деятельности.

Шестой раздел «Расчеты»:

60 – А-П. (Расчеты с поставщиками, подрядчиками) – По кредиту этого счета отражается кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам. По дебету – оплата.

Пример: приобретены материалы у поставщика за 1180 рублей, в том числе 180 – НДС. Требуется отразить приобретение, оплату и НДС.

Д 60 К
2)1180	1)1180

Д 10 К
1)100

Д 51. К
	2)1180

Д 19. К
1)180	3)180

Д 68 К
3)180

1) Поступили материалы от поставщика на сумму 1180. Д.10;Д.19 →К.60 → 1000;180

2) Оплата поставщику. Д.60 К.51 → 1180

3) Отражен НДС в уменьшение налоговых платежей, как оплаченный через поставщика. Д68 К19 → 180

62 – А - П. (Расчеты с покупателями и заказчиками) – По дебету этого счета отражается задолженность покупателя нам. По кредиту оплата.

66, 67 – П. (Расчеты по краткосрочным/долгосрочным кредитам и займам) – По кредиту этих счетов отражается получение кредита или займа и задолженность по нему. По дебету оплата.

Пример: получим краткосрочный кредит банка – 1000р. Требуется отразить в учете.

Ответ: Д51К66 → 1000

68 – А-П. (Расчеты по налогам и сборам) – По кредиту отражается кредиторская задолженность перед бюджетом (по налогам, штрафам, пеням). По дебету – дебиторская задолженность бюджета перед нами. НДС – 10%, НДФЛ – 13%, налог на прибыль – 20%.

69 – П. (Расчет по социальному страхованию и обеспечению) – пенсионный фонд, ФОМС. По кредиту отражается задолженность перед внебюджетными фондами. По дебету оплата.

70 – П. (Расчеты с персоналом по оплате труда) - По кредиту отражаются суммы начисленной заработной платы. По дебету отражается удержание НДФЛ (13%), прочие удержания (штрафы), также суммы, причитающиеся на руки.

Пример: з/п персонала основного производства 1000. Требуется удержать НДФЛ.

70				80					20					68
2) 130	1) 1000				с	3) 870				1) 1000						2) 130

1. Начислена з/п персоналу основного производства Д20К70 1000

2. Удержан НДФЛ 13% Д70К68 130

3. Выплачена з/п Д70К50 870

71 – А-П. (Расчет с подотчетными лицами) – По кредиту отражается задолженность перед подотчетным лицом. По дебету выдача под отчет.

Пример: выдано под отчет: Д71К50. Подотчетное лицо купило материалы и отчиталось Д10К71.

75 – А-П. (Расчет с учредителями ) – По дебету этого счета отражается задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. По кредиту отражается фактическое внесение взносов.

76 – А-П. (Расчет с разными дебиторами и кредиторами) – По дебету дебиторская задолженность. По кредиту кредиторская.