- •Современное понятие о финансах.
- •Финансовая система рф.
- •Централизованные финансы
- •Бюджет.
- •3. Предмет финансового права.
- •4. Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства.
- •5. Имущественные отношения, регулируемые финансовым правом.
- •6. Неимущественные отношения, регулируемые финансовым правом.
- •7. Метод финансового права.
- •8. Принципы финансового права.
- •9. Система финансового права.
- •10. Отграничение финансового права от смежных отраслей права.
- •11. Понятие и особенности финансово-правовых норм.
- •12.Источники финансового права.
- •13.Государство и муниципальные образования как субъекты финансового права.
- •14. Коллективные субъекты финансового права. Индивидуальные субъекты финансового права.
- •Организации (предприятия, учреждения)
- •15. Индивидуальные субъекты финансового права.
- •16. Финансовое правоотношение.
- •17.Понятие, виды и органы государственного финансового контроля.
- •18. Методы государственного финансового контроля.
- •19. Понятие бюджета и бюджетного устройства рф.
- •20. Понятие бюджетного права.
- •21. Расходы бюджетов.
- •22. Дефицит бюджета.
- •23. Правовой режим межбюджетных отношений.
- •24. Понятие и система доходов бюджетов.
- •25. Нефтегазовые доходы федерального бюджета.
- •26. Составление проектов бюджетов.
- •27. Понятие и структура бюджетного процесса.
- •28. Рассмотрение и утверждение бюджетов.
- •29. Исполнение бюджетов.
- •30. Собственные и несобственные доходы бюджетов.
- •31. Отчет об исполнении бюджета.
- •32. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования.
- •33.Уставный фонд государственного и муниципального унитарного предприятия.
- •34. Распределение прибыли на государственном и муниципальном унитарном предприятии.
- •35. Бюджетные дотации и субсидии.
- •36. Понятие налогового права.
- •37. Система налогов и сборов в рф.
- •38. Установление налогов и сборов.
- •39. Элементы налогообложения.
- •40. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •41. Возникновение и прекращение налоговой обязанности.
- •42. Объект налогообложения и налоговая база.
- •43. Ставка налога и налоговый период.
- •44. Налог на добавленную стоимость.
- •45. Налог на доходы физических лиц.
- •46. Государственная пошлина.
- •47. Акцизы.
- •48. Земельный налог.
- •49. Транспортный налог.
- •50. Налог на имущество физических лиц.
- •51. Региональные налоги.
- •52. Местные налоги.
- •53. Страхование вкладов физических лиц в банках.
- •54. Понятие и система неналоговых доходов бюджетов.
- •55. Виды неналоговых доходов бюджетов.
- •56. Правовой режим управления государственным и муниципальным долгом
- •57. Понятие государственного и муниципального кредита.
- •58. Расходные и бюджетные обязательства.
- •59. Бюджетные субвенции.
- •60. Понятие и структура банковской системы России.
- •61. Финансово-правовые отношения банковской системы.
- •62. Правила ведения кассовых операций.
- •63. Момент исполнения налоговой обязанности и основания её неисполнения.
- •64. Бюджетная классификация.
- •65. Взыскание налогов с организации.
- •66. Требование об уплате налога.
- •67. Отличие налога от сбора по нк рф.
- •68. Обращение взыскания на бюджетные средства.
- •69. Особенности установления региональных и местных налогов.
- •70. Взыскание налогов с физических лиц.
- •71. Понятие государственных внебюджетных фондов.
- •72. Налогоплательщики и порядок исчисления налогов.
- •73. Принципы бюджетной системы.
38. Установление налогов и сборов.
Элементы налогообложения перечислены в статье 17 НК РФ.
Налог считается установленным лишь в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
При установлении налога определяются:
Налогоплательщики (физические лица и организации). Налогоплательщики не входят в элементы налогообложения, но их тоже обязательно нужно устанавливать, надо указать, какие категории физических лиц и/или организаций являются плательщиками того или иного налога.
Объект налогообложения (реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход и иные обстоятельства, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которых, согласно законодательству о налогах и сборах, у налогоплательщика возникает обязательство уплатить налоги или сборы). Статья 38 ТК РФ.
Элементы налогообложения:
Объект налогообложения. У каждого налога он индивидуальный, и с наличием этого налога у налогоплательщика возникает обязанность уплатить налог.
Налоговая база. Налоговый Кодекс говорит, что налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. То есть это понятие, взаимосвязанное с объектом налогообложением. Налоговая база – это характеристика объекта налогообложения. Например, транспортный налог – в данном случае налоговая база будет определяться как мощность, количество лошадиных сил (если автомобильный транспорт), или тяга двигателя (если воздушный транспорт).
Налоговый период. Налоговый Кодекс говорит, что налоговый период – это календарный год или иной период времени, применительно к конкретному налогу, по окончании которого выводится налоговая база и исчисляется сумма налога. Статья 55 НК РФ. Этот период индивидуален для каждого налога. В большинстве случае налоговый период равен году. Но, скажем, по налогу на добавленную стоимость меньше года налоговый период. После окончания налогового периода исчисляется та сумма, которая подлежит к уплате.
Налоговая ставка. Статья 53 НК РФ даёт понятие ставки и говорит, что «налоговая ставка представляет собой величину, которая применяется к налоговой базе по каждому налогу». Есть налоговая ставка 18%, 10%, 24 процента (налог на прибыль организаций), 13% налог на доходы физических лиц… Эта ставка применяется к налоговой базе для того, чтобы исчислить налог. Налоговые ставки в своей вариативности образуют шкалы налогообложения. Может быть либо пропорциональная, либо линейная. То есть у нас 13% налог на доходы физических лиц – это линейная, то есть с увеличением суммы дохода налоговая ставка не увеличивается. А в том случае, когда с увеличением дохода растёт ставка – это прогрессивный налог. У нас прогрессивного почти нет.
Порядок исчисления налога. Налог может быть исчислен налогоплательщиком или самостоятельно, либо налог может быть исчислен налогоплательщика налоговым органом. Большинство налогов исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Особенно организации – они по большей части сами исчисляют налог, в бухгалтериях. Но в ряде случае налоговые органы рассчитывают, в основном – для физических лиц.
Порядок и сроки уплаты налога. Налоговый Кодекс говорит о порядке уплаты налога в статье 58, а о сроках – в статье 57 НК РФ. Что касается порядка, то НК говорит, что налог может быть уплачен путём уплаты разовой суммы или иным порядком. Главным образом все налоги выплачиваются сразу, разовой суммой. Это может быть как наличный, так и безналичный порядок. Организации в безналичном порядке выплачивают – они составляют платёжные поручения (специальные документы) и передают в банк. А физические лица несут в банк наличные деньги. В ряде случае закон обязывает к уплате налога через авансовые платежи: до окончательной уплаты налога. Сроки уплаты налоги имеют очень важное значение. Нарушение срока уплаты налога ведёт к тому, что налогоплательщик должен будет уплатить налоги с учётом пени.
Статья 17 НК РФ говорит о том, что, в определённых случаях, когда устанавливается налог, законодатель может предусмотреть налоговые льготы и основания для их использования.
Налоговые льготы – это факультативный элемент. Он может быть, а может и не быть.