35. Бюджетные дотации и субсидии.

Это формы финансовой помощи вышестоящего бюджета бюджетам нижестоящих уровней, направленная на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов, доступа граждан, вне зависимости от места их проживания, к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям при одновременном создании стимулов для проведения на региональном и местном уровне рациональной и ответственной налогово-бюджетной политики, развитие и эффективное исп-е налогового потенциала, пов. эффективности б. расходов.

Дотации – межбюджетные трансферты, предоставляемые другому уровню бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе.

Субвенции – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидии – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Трансферты – средства, предоставляемые одним бюджетом б. системы РФ другому бюджету б. системы. В настоящее время финансовая помощь из федерального бюджета РФ нижестоящим бюджетам осуществляется через 5 фондов: 1.Фонд финансовой поддержки субъектов РФ. 2.Фонд компенсации. 3.Фонд самофинансирования социальных расходов. 4.Фонд регионального развития. 5.Фонд реформирования региональных финансов.

36. Понятие налогового права.

Налоговое право — это совокупность финансово-право­вых норм, регулирующих общественное отношение по ус­тановлению и взиманию в бюджеты разных уровней и го­сударственные внебюджетные фонды обязательных, индивидуально безэквивалентных денежных платежей.

Предмет налогового права неоднороден. Согласно ст. 2 НК РФ он включает властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжало­вания актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за со­вершение налогового правонарушения.

Метод налогового права — это обусловленная специфи­кой предмета налогового права совокупность способов, при­емов, средств правового воздействия на налоговые отноше­ния.

В настоящее время сформировались три подхода к отраслевой природе налогового права:

1) налоговое право — правовой институт финансового пра­ва, который обособленно от него рассматриваться не должен;

2) налоговое право — самостоятельная отрасль права, с собственным предметом и методом, правовыми принципами, кодифицированным законодательством и другими атрибута­ми отрасли;

3) налоговое право — подотрасль финансового права, стремящаяся к обособлению в самостоятельную отрасль.

Источники налогового права образуют многоуровне­вую, иерархическую систему, включающую норматив­но-правовые акты, международные договоры, судеб­ные прецеденты.

37. Система налогов и сборов в рф.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц и предоставляющий собой отчуждение принадлежащего на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления имущества в форме денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор – это взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора юридически значимых действий.

Налоговая система РФ, введенная с 1992 г., представ­ляет собой пакет законов и законодательных актов, который разрабатывался с учетом мирового опыта на­логообложения, а также особенностей переходного перио­да России к рыночным отношениям.

Налоговая система РФ состоит из трех групп налогов в соответствии с уровнями государственной структу­ры: федеральных, региональных (налогов республик в составе РФ, налогов краев, областей, автономной области, автономных округов) и местных.

К федеральным налогам относят налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды и группы товаров, на­лог на операции с ценными бумагами, таможенную пошлину, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, платежи за пользование природными ресурсами, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и некоторые другие.

К налогам республик в составе РФ, краев, областей, автономных областей и округов относят налог на имуще­ство организаций, налог с продаж и др.

К местным налогам и сборам относят налог на имуще­ство физических лиц, земельный налог, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской дея­тельностью без образования юридического лица, составля­ющие группу общеобязательных налогов (т.е. тех налогов, ко­торые должны быть введены в обязательном порядке), налог на рекламу и ряд других.

Построение налоговой системы любого государства основывается на распределении налоговых полно­мочий между составляющими этого государства: фе­дерацией, ее субъектами (регионами) и местным уровнем.

Налоговые полномочия — законодательно оформлен­ные права того или иного уровня бюджетной системы вво­дить налоги, получать налоговые доходы и администриро­вать налоги.

В соответствии с этими тремя позициями могут быть вы­делены и три составляющих налоговых полномочий:

1) законодательные — вводить те или иные налоги, уста­навливать налоговые ставки, уточнять налоговую базу и кор­ректировать иные элементы законов о налогах;

2) доходные — формировать доходы бюджета за счет тех или иных налогов. При этом не обязательно, что в бюджет какого-либо уровня будут поступать только те налоги, в от­ношении которых этот уровень власти имеет установленные законодательные полномочия;

3) административные — администрировать и собирать налоги.

Применяются три основные модели взаимодействия центра и субъектов РФ в области реализации нало­говых полномочий:

1) распределение налоговых источников и их раздельное использование (разделение налоговых баз);

2) последующее разделение (расщепление) части дохо­дов, полученных федеральным бюджетом от раздельного ис­пользования этих источников;

3) совместное использование одной и той же налоговой базы (совместное или параллельное использование налого­вых баз).