- •Тема № 1 «Сутність і види податків»
- •1) За економічною ознакою об’єкта оподаткування:
- •2) За економічним змістом (за формою взаємовідносин платника і держави):
- •3) За ознакою органів державної влади, які їх встановлюють:
- •4) За формою стягнення:
- •5) За способом зарахування податкових надходжень:
- •6) Відносно до платника:
- •7) Відносно до джерела сплати:
- •Тема № 2 «організація податкової системи»
- •Тема № 3. «Державна податкова служба України»
- •3. До основних завдань органів державної податкової служби належать:
- •Тема № 4 «облік податків і надходжень податків до бюджету»
- •Тема № 5 «податок на додану вартість»
- •Тема № 6 «акцизний податок»
- •1) При застосуванні ставки акцизного збору у гривнях за формулою:
- •2) При застосуванні ставки акцизного збору в євро за формулою:
- •3) Сума акцизного збору, якщо ставка встановлена у відсотках, обчислюється за формулою:
- •Тема № 7 «мито»
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •4) За порядком встановлення:
- •Тема № 8 «податок на прибуток підприємства»
- •Тема № 9 «фіксований сільськогосподарський податок»
- •Тема №10 « подотак з доходів фізичних осіб» Питання
- •Податкова знижка
- •Порядок нарахування та сплати поадтку
- •Особливості оподаткування окремих видів доходу
- •1. Оподаткування орендних операцій
- •2. Оподаткування процентів
- •3. Оподаткування дивідендів, роялті
- •4. Оподаткування виграшів та призів
- •5. Оподаткування інвестиційного прибутку
- •6. Оподаткування благодійної допомоги
- •7. Оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування
- •8. Оподаткування іноземних доходів
- •9. Оподаткування сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк
- •10. Оподаткування доходів, одержаних нерезидентами
- •11. Оподаткування операцій, пов’язаних з іпотечним житловим кредитуванням
- •12. Оподаткування операцій із продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна.
- •13. Оподаткування операцій із продажу або обміну об’єкта рухомого майна
- •14. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та в дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.
- •15. Оподаткування операцій із заміщення втраченої власності
- •16. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської двяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподпаткувіання
- •17. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Тема № 11 «спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва»
- •Тема №12 «екологічний податок»
- •Тема № 13 «плата за ресурси та послуги»
- •Тема № 13 «інші податки» Питання
- •В Податковому кодексі Плата за землю наведено в розділі хііі.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
12. Оподаткування операцій із продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна.
Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується. (для ведення особистого селянського господарства - не більше 2,0 гектара; для ведення садівництва - не більше 0,12 гектара; для будівництва і бслуговування жилого будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) у селах - не більше 0,25 гектара, в селищах - не більше 0,15 гектара, в містах - не більше 0,10 гектара; для індивідуального дачного будівництва - не більше 0,10 гектара; для будівництва індивідуальних гаражів - не більше 0,01 гектара.
Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості, підлягає оподаткуванню за ставкою 5%.
Дохід від продажу об'єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону.
Під час проведення операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.
Сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи:
а) особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, - до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни;
б) особою, у власності якої перебував об'єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно. Фізична особа зобов'язана відобразити доход від такого відчуження у річній податковій декларації.
Дохід від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами - нерезидентами, оподатковується згідно із цією статтею в порядку, встановленому для резидентів, за ставками 15%.
13. Оподаткування операцій із продажу або обміну об’єкта рухомого майна
Дохід платника податку від продажу об’єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за основною ставкою.
Під час продажу об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера або моторного (парусного) човна продавець звільняється від сплати цього податку, за умови сплати ним суми відповідного державного мита до бюджету до або під час такого продажу.
Якщо об’єкт рухомого майна продається за посередництвом юридичної особи, то така особа вважається податковим агентом платника, в інших випадках податковим агентом є нотаріус.
Якщо один об’єкт рухомого майна обмінюється на інший об’єкт рухомого майна, то кожна із сторін договору міни сплачує 50 % від суми податку. При цьому вартість майна, яке відчужується кожною із сторін, розраховується за звичайними цінами.