- •Тема № 1 «Сутність і види податків»
- •1) За економічною ознакою об’єкта оподаткування:
- •2) За економічним змістом (за формою взаємовідносин платника і держави):
- •3) За ознакою органів державної влади, які їх встановлюють:
- •4) За формою стягнення:
- •5) За способом зарахування податкових надходжень:
- •6) Відносно до платника:
- •7) Відносно до джерела сплати:
- •Тема № 2 «організація податкової системи»
- •Тема № 3. «Державна податкова служба України»
- •3. До основних завдань органів державної податкової служби належать:
- •Тема № 4 «облік податків і надходжень податків до бюджету»
- •Тема № 5 «податок на додану вартість»
- •Тема № 6 «акцизний податок»
- •1) При застосуванні ставки акцизного збору у гривнях за формулою:
- •2) При застосуванні ставки акцизного збору в євро за формулою:
- •3) Сума акцизного збору, якщо ставка встановлена у відсотках, обчислюється за формулою:
- •Тема № 7 «мито»
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •4) За порядком встановлення:
- •Тема № 8 «податок на прибуток підприємства»
- •Тема № 9 «фіксований сільськогосподарський податок»
- •Тема №10 « подотак з доходів фізичних осіб» Питання
- •Податкова знижка
- •Порядок нарахування та сплати поадтку
- •Особливості оподаткування окремих видів доходу
- •1. Оподаткування орендних операцій
- •2. Оподаткування процентів
- •3. Оподаткування дивідендів, роялті
- •4. Оподаткування виграшів та призів
- •5. Оподаткування інвестиційного прибутку
- •6. Оподаткування благодійної допомоги
- •7. Оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування
- •8. Оподаткування іноземних доходів
- •9. Оподаткування сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк
- •10. Оподаткування доходів, одержаних нерезидентами
- •11. Оподаткування операцій, пов’язаних з іпотечним житловим кредитуванням
- •12. Оподаткування операцій із продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна.
- •13. Оподаткування операцій із продажу або обміну об’єкта рухомого майна
- •14. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та в дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.
- •15. Оподаткування операцій із заміщення втраченої власності
- •16. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської двяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподпаткувіання
- •17. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Тема № 11 «спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва»
- •Тема №12 «екологічний податок»
- •Тема № 13 «плата за ресурси та послуги»
- •Тема № 13 «інші податки» Питання
- •В Податковому кодексі Плата за землю наведено в розділі хііі.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
9. Оподаткування сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк
Податковим агентом платника податку під час оподаткування сум, отриманих на відрядження або під звіт, не повернутих таким платником податку протягом встановленого строку є особа, що надала ці суми.
Звіт про використання згаданих коштів, надається до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт. За наявності надміру витрачених коштів їхня сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх надала, до чи під час подання зазначеного звіту.
Якщо платник податку повертає суму надміру витрачених коштів пізніше граничного строку, але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного строку, то такий платник податку сплачує штраф у розмірі 15 % даної суми.
Якщо платник податку не повертає суму надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає такий граничний строк, то за його рахунок податковий агент сплачує не лише штраф, а й податок на доходи фізичних осіб із цієї суми за основною ставкою.
10. Оподаткування доходів, одержаних нерезидентами
Як уже було зазначено вище, оподаткуванню в Україні підлягають лише доходи нерезидентів з джерелом їх походження з України за ставкою, яка вдвічі більше за основну. У законі чітко визначений перелік таких доходів, наприклад, проценти, дивіденди, роялті, доходи від здачі майна в оренду, заробітна плата, отримана на території України чи від резидентів тощо.
Залежно від джерела отримання доходу визначається податковий агент нерезидента. Так, якщо доходи з джерелом їх походження з України виплачуються нерезиденту іншим нерезидентом, то податковим агентом вважається банк - резидент, через який відбувається така виплата.
У разі виплати нерезидентом таких доходів іншому нерезиденту готівкою або у формі, відмінній від грошової, нерезидент - отримувач такого доходу - зобов’язаний самостійно нарахувати та сплатити податок до бюджету протягом 20 календарних днів, наступних за днем одержання цих доходів, але не пізніше закінчення його перебування в Україні.
Якщо ж такі доходи виплачуються нерезиденту резидентом, то податковим агентом уважається даний резидент.
11. Оподаткування операцій, пов’язаних з іпотечним житловим кредитуванням
Як вже було сказано вище, платник податку - резидент - має право включити до складу податкового кредиту частину суми процентів за іпотечним житловим кредитом, фактично сплачених протягом звітного податкового року за умови, що за рахунок такого іпотечного житлового кредиту будується чи придбавається житловий будинок (квартира, кімната), визначений таким платником податку як основне місце його проживання (ця норма вводиться з 2005 р.).
Частина суми процентів, яка включається до складу податкового кредиту платника податку - позичальника, дорівнює добутку суми процентів, фактично сплачених платником податку протягом звітного податкового року в рахунок його погашення, на коефіцієнт.
Коефіцієнт розраховується за такою формулою:
К = МП / ФП,
де К - коефіцієнт;
МП - мінімальна загальна площа житла, яка дорівнює 100 кв. м;
ФП - фактична загальна площа житла, яке будується (придбається) платником податку за рахунок іпотечного кредиту.
Якщо цей коефіцієнт є більшим одиниці, то до складу податкового кредиту включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.
Право на включення до складу податкового кредиту частини суми процентів надається платнику податку не частіше одного разу на 10 календарних років, починаючи з року, в якому об’єкт житлової іпотеки придбавається або починає будуватися.
Платник податку достроково позбавляється права на включення частини суми процентів за іпотечним житловим кредитом до складу податкового кредиту в разі втрати ним резидентського статусу, а також при виїзді такого платника податку за межі України на постійне місце проживання.