- •Тема № 1 «Сутність і види податків»
- •1) За економічною ознакою об’єкта оподаткування:
- •2) За економічним змістом (за формою взаємовідносин платника і держави):
- •3) За ознакою органів державної влади, які їх встановлюють:
- •4) За формою стягнення:
- •5) За способом зарахування податкових надходжень:
- •6) Відносно до платника:
- •7) Відносно до джерела сплати:
- •Тема № 2 «організація податкової системи»
- •Тема № 3. «Державна податкова служба України»
- •3. До основних завдань органів державної податкової служби належать:
- •Тема № 4 «облік податків і надходжень податків до бюджету»
- •Тема № 5 «податок на додану вартість»
- •Тема № 6 «акцизний податок»
- •1) При застосуванні ставки акцизного збору у гривнях за формулою:
- •2) При застосуванні ставки акцизного збору в євро за формулою:
- •3) Сума акцизного збору, якщо ставка встановлена у відсотках, обчислюється за формулою:
- •Тема № 7 «мито»
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •4) За порядком встановлення:
- •Тема № 8 «податок на прибуток підприємства»
- •Тема № 9 «фіксований сільськогосподарський податок»
- •Тема №10 « подотак з доходів фізичних осіб» Питання
- •Податкова знижка
- •Порядок нарахування та сплати поадтку
- •Особливості оподаткування окремих видів доходу
- •1. Оподаткування орендних операцій
- •2. Оподаткування процентів
- •3. Оподаткування дивідендів, роялті
- •4. Оподаткування виграшів та призів
- •5. Оподаткування інвестиційного прибутку
- •6. Оподаткування благодійної допомоги
- •7. Оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування
- •8. Оподаткування іноземних доходів
- •9. Оподаткування сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк
- •10. Оподаткування доходів, одержаних нерезидентами
- •11. Оподаткування операцій, пов’язаних з іпотечним житловим кредитуванням
- •12. Оподаткування операцій із продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна.
- •13. Оподаткування операцій із продажу або обміну об’єкта рухомого майна
- •14. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та в дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.
- •15. Оподаткування операцій із заміщення втраченої власності
- •16. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської двяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподпаткувіання
- •17. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Тема № 11 «спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва»
- •Тема №12 «екологічний податок»
- •Тема № 13 «плата за ресурси та послуги»
- •Тема № 13 «інші податки» Питання
- •В Податковому кодексі Плата за землю наведено в розділі хііі.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
2. Оподаткування процентів
Податковим агентом платника податку під час нарахування (сплаті) на його користь процентів є фінансова установа, яка здійснює таке нарахування (сплату) за ставкою 5%. Перерахування до бюджету суми податків, утриманих із процентів, здійснюється фінансовою установою щомісячно.
3. Оподаткування дивідендів, роялті
Податковим агентом під час виплати дивідендів або роялті є резидент, котрий нараховує дивіденди. Він зобов’язаний впродовж 20 днів після закінчення місяця, в якому були виплачені дивіденди, надати податковому органу відповідний податковий розрахунок.
При цьому дивіденди, що нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою-резидентом, яка нараховує такі дивіденди, за умов, визначених у законі, не оподатковуються.
4. Оподаткування виграшів та призів
Податковим агентом платника податку під час нарахування на його користь доходу у вигляді виграшів або призів у лотерею (крім державних лотерей та виграшів в азартні ігри) є особа, яка здійснює таке нарахування. При цьому витрати, понесені даним платником податку у зв’язку з одержанням таких доходів, не беруться до уваги.
Платник податку, який отримує дохід у вигляді виграшу в азартні ігри в казино, інших гральних закладах, зобов’язаний включити до складу свого загального оподатковуваного річного доходу (у річній податковій декларації) позитивну різницю між сумою такого доходу та документально підтвердженими витратами, понесеними у зв’язку з отриманням даного доходу протягом такого року.
З метою здійснення податкового контролю будь-яка фізична особа - резидент чи нерезидент - зобов’язана показати паспорт при вході до грального закладу, дані з якого реєструються відповідною службовою особою такого грального закладу.
5. Оподаткування інвестиційного прибутку
Якщо платник податку здійснює інвестиційні операції, він зобов’язаний вести облік фінансових результатів операцій з інвестиційними активами.
Під терміном «інвестиційний актив» розуміється пакет цінних паперів чи корпоративні права, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані в банку.
Об’єктом оподаткування виступає інвестиційний прибуток. Він розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та витрат з його придбання і вказується платником у річній податковій декларації. Залежно від умов придбання та продажу інвестиційних активів існують деякі особливості у визначенні об’єкта оподаткування.
За згодою платника податковим агентом зі сплати податку з інвестиційних операцій може виступати професійний торговець цінними паперами, який здійснює операції з інвестиційними активами платника.
Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має від’ємне значення, то його сума переноситься в зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення.
6. Оподаткування благодійної допомоги
Благодійна допомога не оподатковується лише за умов, які викладені нижче:
- благодійна допомога надходить платнику податку, постраждалому внаслідок екологічних та інших катастроф у граничних сумах, визначених Кабінетом Міністрів України;
- сума нецільової благодійної допомоги протягом звітного податкового року не перевищує розміру мінімального прожиткового рівня, за умови, що на такого платника податку поширюється право на отримання податкової соціальної пільги;
- цільова благодійна допомога надається резидентами - юридичними або фізичними особами:
а) лікувальним закладам, будинкам дитини, школам-інтернатам, будинкам для людей похилого віку тощо;
б) платнику податку, який здійснює наукове дослідження, для відшкодування вартості обладнання, матеріалів, інших витрат (крім виплат заробітної плати, додаткових благ, інших особистих витрат);
в) аматорській спортивній організації для компенсації витрат із придбання або оренди спортивного знаряддя та приміщень для проведення тренувань, забезпечення участі спортсмена-аматора в спортивних змаганнях.
В усіх інших випадках отримання благодійної допомоги платник зобов’язаний подати річну податкову декларацію і включити її суму до оподатковуваного доходу.