Учебные задания к семинарским занятиям

Темы 1–4. Социально-экономическая сущность налогообложения Предмет и система налогового права. Источники налогового права Система налогов РФ

Цели занятия – получение теоретических знаний о:

• условиях возникновения налогов и сборов, основных закономерностях становления и развития налогообложения;

• сущности налога;

• налоге как экономической и правовой категории, его функциях;

• роли налога в условиях формирования рынка в РФ на современном этапе;

• понятии налогового права, его месте в системе финансового права;

• составе законодательства о налогах и сборах.

Вопросы для обсуждения

1. Основные этапы становления и развития налогообложения.

2. Налог как экономическая и правовая категория. Его функции.

3. Налоговое право как подотрасль финансового права. Его источники и система. Законодательство о налогах и сборах: структура, действие закона о налогах и сборах во времени.

4. Основные условия установления налога.

5. Виды налогов и сборов в РФ.

Темы 5–8. Налоговое правоотношение. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Сроки уплаты налогов и сборов Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Цели занятия:

• получить теоретические знания о понятии налогового правоотношения, его соотношении с иными видами финансовых правоотношений, рассмотреть элементы его структуры, обратив особое внимание на субъектно-объектный состав и права и обязанности сторон;

• выявить содержание налоговой обязанности налогоплательщиков;

• выработать умение определять на практике моменты возникновения и прекращения обязанностей налогоплательщика.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и основные элементы налогового правоотношения: субъекты, объекты, содержание.

2. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов.

4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Решение задач.

Темы 9–10. Налоговая отчетность. Налоговый контроль

Цели занятия:

• получить теоретические знания о порядке постановки на учет в налоговых органах, представления отчетности налогоплательщиком, а также

• выработать практические навыки назначения и проведения выездных налоговых проверок, составления акта выездной налоговой проверки.

Вопросы для обсуждения

1. Порядок постановки на учет налогоплательщиков.

2. Понятие и виды налогового контроля.

3. Налоговые проверки и их виды.

4. Оформление результатов налоговых проверок.

Решение задач.

Темы 11–13. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения, их виды

Цели занятия:

• получить теоретические знания об основаниях привлечения к налоговой ответственности;

• выявить ее специфические условия по сравнению с иными видами юридической ответственности, а также

• выработать практические навыки квалификации совершенных налоговых правонарушений, выявления обстоятельств, исключающих привлечение к налоговой ответственности, смягчающих или отягчающих ответственность налогоплательщика.

Вопросы для обсуждения

1. Налоговое правонарушение как основание привлечения к налоговой ответственности: понятие и состав.

2. Понятие и принципы (условия) привлечения к налоговой ответственности.

3. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности налогоплательщика. Обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность налогоплательщика.

4. Виды налоговых правонарушений.

Решение задач.

Темы 15–20. Федеральные налоги

Цели занятия:

• получить теоретические знания о видах федеральных налогов, уплачиваемых физическими лицами и организациями, а также

• выработать умение и навыки применения на практике законодательства по отдельным видам налогов.

Вопросы для обсуждения

1. Федеральные косвенные налоги (НДС, акцизы): основные элементы.

2. Налог на прибыль организаций.

3. Иные федеральные налоги, уплачиваемые организациями (ЕСН и др.)

4. Федеральные налоги, уплачиваемые физическими лицами (налог на доходы физических лиц, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения).

Решение задач.

Темы 23–30. Региональные и местные налоги и сборы

Цели занятия:

• получить теоретические знания об основных видах региональных и местных налогов и сборов, уплачиваемых организациями и физическими лицами;

• выработать навыки и умения применять их на практике.

Вопросы для обсуждения

1. Региональные налоги, уплачиваемые организациями.

2. Специальные налоговые режимы.

3. Транспортный налог.

4. Земельный налог.

5. Налог на имущество физических лиц.

Решение задач.