Казанский государственный университет

«УТВЕРЖДАЮ»

Проректор по учебной работе

________________проф. Н.К. Замов

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Принята на заседании кафедры конституционного и международного права (Протокол № ____от «___»________200___г.)

Заведующий кафедрой

________________(Г.И.Курдюков)

Утверждена Учебно-методической комиссией юридического факультета КГУ

(протокол №____ от «____»_______200___г.)

Председатель комиссии

_______________________(Н.И. Газетдинов)

Цели курса

Кардинальные преобразования, происходящие в нашей стране и связанные с формированием рыночной экономики, обусловили проведение налоговой реформы, направленной на создание эффективно функционирующей налоговой системы, адекватной рыночным отношениям.

Налоги в обществе выполняют две основные функции:

• фискальную, заключающуюся в том, что в современных условиях они представляют собой важнейший источник доходов бюджета, а также

• регулирующую, проявляющуюся в том, что с их помощью государство воздействует на экономические и иные отношения, стимулируя или замедляя развитие различных процессов в обществе.

Складывающиеся при этом общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, а также по осуществлению налогового контроля, привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений, обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц являются предметом правового регулирования налогового права как подотрасли финансового права. Повышение роли налогов в современных условиях и обусловило введение в юридических вузах специального учебного курса «Налоговое право». Изучение данной дисциплины направлено не только на приобретение знаний соответствующих норм налогового права, но и на выработку умения по их применению на практике.

Программа Общая часть

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогообложения

Возникновение налогов и сборов. Понятие налога и сбора. Их функции. Значение налогов и сборов в условиях становления рыночных отношений в России.

Тема 2. Предмет и система налогового права

Понятие налогового права. Налоговое право как подотрасль финансового права. Налоговое право как учебная дисциплина, специальный учебный курс.

Система налогового права. Общая и особенная части.

Тема 3. Источники налогового права

Понятие и виды источников налогового права. Конституция РФ как источник налогового права. Конституционные основы и принципы налогового права. Законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ (его структура и значение).

Федеральные законы о налогах и сборах.

Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Понятие законодательства о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах и его основные начала.

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ и исполнительных органов местного самоуправления.

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

Международные договоры по вопросам налогообложения.

Значение актов Конституционного суда РФ, Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ для развития налогового права.

Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения (закона о налоге и (или) сборе): налогоплательщики (плательщики сбора); объекты налогообложения; налогооблагаемая база; налоговый период; единица измерения объекта налогообложения; налоговая ставка; порядок исчисления налога; срок и порядок уплаты; налоговые льготы и др.