Рішення
Нормальний загальний коефіцієнт покриття =
= (200000+40000)/40000=6;
Фактичний загальний коефіцієнт покриття =
На 1.01. звіт.року = (200000+100000+10000)/40000=7,75
На 1.01. наст.року = (200000+20000+10000)/40000=5,75
В першому випадку рівень платоспроможності =
= 7,75/6*100=129,2%
В другому: = 5,75/6*100=95,8%
В першому випадку платоспроможності вище, так як кошти в рахунках перевищують короткострокову заборгованість і є потенційними коштами для її погашення.
Отже, не фактичний загальний коефіцієнт покриття, а тільки співвідношення його з нормальним дає підставу для оцінки платоспроможності.
Дуже високий фактичний коефіцієнт (5,75) не забезпечив підприємству повної платоспроможності.
Задача 17
Визначте потребу в капіталі.
Засновник підприємства має намір заснувати фірму, яка вироблятиме меблі.
В ході планування витрат він повинен врахувати наступні аспекти:
придбання виробничого приміщення вартіостю в 75 000 грн.
покупка машин вартістю в 55 000 грн.
необхідність у виробничому устаткуванні і устаткуванні для фірми в 35000 грн.
виникнення витрат на сировині, допоміжні матеріали і матеріали виробничого призначення щоденне у розмірі 4 000 грн.
витрати на зарплату і оклади щоденно у розмірі 7 000 грн.
інші витрати щоденно у розмірі 1 000 грн.
Сировина, допоміжні матеріали і матеріали виробничого призначення зберігаються - 20 днів, готові вироби - 10 днів.
Виробничий процес триває 6 днів.
Заснування і введення в експлуатацію фірми спричинять витрати у розмірі 10 000 грн.
Визначте потребу в капіталі фірми, якщо постачальники сировини, допоміжних матеріалів і виробничих матеріалів відводять термін в 15 днів, а, готова продукція оплачується протягом 5 днів.
Як міняється потреба фірми в капіталі, якщо сировина, допоміжні матеріали і матеріали виробничого призначення належить сплатити протягом 5 днів, а клієнтам необхідно відвести термін платежу в 30 днів?
Яким чином міняється потреба в капіталі в п.2., якщо з'явиться можливість удвічі скоротити термін зберігання сировина, допоміжні матеріали і матеріали виробничого призначення, а також готової продукції?
Рішення
|
Потреба в капіталі |
|
1) |
Будівля |
75000 |
Машини |
55000 |
|
Виробниче устаткування і устаткування для фірми |
35000 |
|
Установа і введення в експлуатацію фірми |
10000 |
|
Сировина, допоміжні матеріали і матеріали виробничого призначення 4000*(20 + 6+10 + 5-15) |
104000 |
|
Оклади і зарплати 7000*(6 +10 + 5) |
147 000 |
|
Інші витрати 1 000*(6 + 1 0 + 5) |
21000 |
|
Потреба в оборотному капіталі |
272 000 |
|
Потреба в основному капіталі |
175 000 |
|
Потреба в загальному капіталі |
447 000 |
|
2) |
Потреба в основному капіталі |
175 000 |
Сировина, допоміжні матеріали і матеріали виробничого призначення 4000*(20 + 6 + 10 + 30-5) |
244 000 |
|
Оклади і зарплати 7000* (6 +10 + 30) |
322 000 |
|
Інші витрати 1000* (6 + 10 + 30) |
40000 |
|
Потреба в оборотному капіталі |
612000 |
|
Потреба в загальному капіталі |
787 000 |
|
3) |
Потреба в основному капіталі |
175000 |
Сировина, допоміжні матеріали і матеріали виробничого призначення 4000*0 0 + 6 + 5 + 30-5) |
184000 |
|
Оклади і зарплати 7000*(6 + 5 + 30) |
287 000 |
|
Інші витрати 1 000* (6 + 5 + 3 0) |
41 000 |
|
Потреба в оборотному капіталі |
512000 |
|
Потреба в загальному капіталі |
687 000 |
|