Федеральное агентство по образованию

Кемеровский институт (филиал)

Государственного образовательного учреждения высшего

профессионального образования

«Российский государственный торгово-экономический университет»

Т.Г. Ланцева

Налоги и налогообложение

Курс лекций

Кемерово – 2009

УДК 336

ББК 65.261

Л 22

Р е ц е н з е н т ы :

к.э.н. наук, доцент, зав. кафедрой

Н.М.Трусова;

к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Кемеровского института (филиала) ГОУВПО «РГТЭУ»

Т.В. Синицына

Рекомендовано к печати учебно-методической комиссией

экономического факультета 20 ноября 2009 г., протокол № 5

Ланцева Т.Г.

Л 22 Налоги и налогообложение [текст]: курс лекций / Т.Г. Ланцева.- Кемерово: Кемеровский институт (филиал) ГОУВПО «РГТЭУ», 2009.-74 с.

Автор Т.Г. Ланцева, к.э.н., доцент кафедры финансов и кредита

Курс лекций включает в себя материалы для подготовки к сдаче междисциплинарного экзамена в рамках итоговой государственной аттестации выпускников специальности 080105 «Финансы и кредит» специализаций «Страхование», «Банковское дело».

УДК 336

ББК 65.261

© Кемеровский институт (филиал)

ГОУ ВПО «РГТЭУ», 2009

© Ланцева Т.Г.

С О Д Е Р Ж А Н И Е

Введение 4

1. Сущность налогов, их функции и принципы налогообложения 5

2. Налоговая система и налоговая политика РФ на современном этапе развития 9

3.Доходы страховых организации для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, методы определения (признания) 13

4. Расходы страховых организации для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав и методы определения (признания) 19

5. Налог на прибыль страховых организаций: объект налогообложения, налоговая база, порядок определения и уплаты 29

7.Доходы банков для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав и особенности определения 32

7.Расходы банков для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав и особенности определения 34

7. Налог на прибыль банков: объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты 39

9. Налог на имущество организаций, порядок его определения и уплаты 44

10. Налог на добавленную стоимость, порядок его определения и уплаты 47

11. Налог на доходы физических лиц: особенности определения налоговой базы по договорам страхования, ставки налога, порядок определения и уплаты 53

12. Госпошлина, порядок ее исчисления и уплаты 58

13. Налогообложение операций с ценными бумагами 62

Список рекомендуемой литературы 71

Вопросы к экзамену 72

Введение

Итоговый междисциплинарный экзамен по специальности «Финансы и кредит» призван обобщить и систематизировать знания, полученные в ходе освоения учебного плана специальности в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

Итоговая государственная аттестация осуществляется государственными аттестационными комиссиями, организуемыми по каждой основной профессиональной образовательной программе.

К итоговому междисциплинарному экзамену допускаются лица, завершившие полный курс обучения по основной профессиональной образовательной программе и успешно прошедшие все предшествующие аттестационные испытания, предусмотренные учебным планом.

Итоговый междисциплинарный экзамен является составной частью государственной образовательной программы подготовки дипломированных специалистов по специальности.

Программа итогового междисциплинарного экзамена по специальности 080150 «Финансы и кредит» наряду с требованиями к содержанию отдельных дисциплин, учитывает также требования к дипломированному специалисту, предусмотренные государственным образовательным стандартом и необходимые для получения квалификации.

В программу включены разделы основных специальных дисциплин, которые отражают основные направления подготовки высокопрофессиональных специалистов в области финансов и кредита.