36. Налог. Система и ее структ. Принципы и проблемы налогообложения.

Налоговая система(НС) – совок-ть взимаемых в гос-ве налогов, сборов, пошлин и др. платежей, форм и методов их построения. Для отдельных налогов, участвующих в формировании доходной части бюджета, в странах с рын. эк-кой НС хар-ся след. данными в % к итогу %: 1) налоги на личные доходы-40%; 2)на прибыль-10; 3)на соц. взносы-30; 4)НДС-10; 5)тамож-е пошлины-5; 6)прочие налоги и поступления-5%.

Принципы налогообл-я: 1)ур-нь налоговой ставки должен устанавл-ся с учетом возможностей налогоплательщика; 2)налогообл-е должно носить однозначный хар-р; 3)обязательность уплаты налогов; 4)система и процедура уплаты д.б. простыми; 5)НС д.б. гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся потребностям; 6)НС должна обеспечивать перераспределение создаваемого нац. продукта и быть эффект-м инструментом гос.эк. политики.

Эк. процессы регулируются с помощью нал. ставок и льгот. Нал.ставки- устанавл-ся в виде %, определяющего долю изымаемого дохода(мин,макс,ср) Нал. Льготы - форма снижения нал. ставок или полное освобождение от налогов.

Проблемы сбора налогов: кот. взимать легче: 1)налоги з/п, т.к. взимаются автом-ски в момент выпаты денег; 2)акцизы и НДС; 3)сбор таможенных пошлин. Кот. зимать труднее: 1)при получении налогов с фирм, кот. связаны с различными возможностями снижения прибыли, завышения издержек, использование льгот, скидок, отсрочек; 2)при оценке ст-ти земли, и при взимании с них налогов; 3)налоги с предприятий и лиц свободных профессий. Эти трудности требуют содержания служб: налоговая инспекция и полиция.

43. Соц-эк. последствия бюджетного дефицита и гос. долга

Эк. последствия: 1)сокращение запасов капитала в эк-ке; 2)гос. долг явл-ся обременительным для населения, т.к. покрывается за счет увеличения налогов и дополнительного выпуска денег; 3)выплаты внутреннего долга сопровождаются перераспределением доходов в пользу обеспеченных слоев населения.

Бюдж. дефицит и гос. долг взаимосвязаны. Это объясняется тем, что гос. займы явл. важнейшими источниками покрытия бюдж. дефицита. В зависимости от величины и причин гос. долга опр-ся мероприятия по сокращению бюдж. дефицита. Когда бюджет находится в сост-ии дефицита, гос. долг увеличивается, т.к. правительство вынуждено брать кредиты, чтобы оплатить св. расходы, кот. не возмещаются за счет налогов и поступлений. Когда сущ. Избыток бюджета, превышение доходов и расходов помогает правительству погасить свой долг.

Погашение внутреннего долга путем выплаты % населению увеличивает неравенство в доходах разных соц. групп, т.к. значительная часть гос. обязательств сконцентрирована у состоятельной части населения.

Погашение налогов с целью выплаты % по гос. долгу или их снижение может подорвать действие эк-х стимулов развития пр-ва. Наличие гос. долга создает психол-ое напряжение в стране, т.к. порождает неизвестность в деловой активности эк-ки.

Гос. долг, кот. финансируется с помощью продажи ценных бумаг, гос-во повышает ссудный %, что ведет к сокращению инвестиций в эк-ку. Большой внешний долг снижает международный авторитет страны и уровень жизни населения.