- •2.Аналитическая часть
- •2.1. Общая характеристика предприятия
- •2.2. Анализ объемов оказываемых услуг
- •2.3. Анализ качества и конкурентоспособности услуг, организации обслуживания населения
- •2.4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
- •Анализ показателей эффективности использования площадей
- •2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения
- •Показатели оборачиваемости оборотных средств
- •2.6. Анализ структуры управления организацией
- •2.7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда
- •2.8. Анализ затрат на реализацию услуг
- •2.9.Анализ прибыли и рентабельности
- •2.10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны
- •Выводы по аналитической части
2.8. Анализ затрат на реализацию услуг
Анализ структуры и динамики расходов ООО «Стройсвязьсервис» за 2011-2012 годы представлен в таблице 2.8.1.
Таблица 2.8.1
Анализ структуры и динамики затрат за 2011-2012 годы
№ |
Элемент затрат |
2011г. |
2012г. |
Абс. откл. |
Структура затрат, % |
||
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
2011г. |
2012г. |
прирост |
||
1 |
Сырье и материалы |
8836 |
7211 |
-1625 |
49,2 |
41,5 |
-7,7 |
|
Итого переменные расходы |
8836 |
7211 |
-1625 |
49,2 |
41,5 |
-7,7 |
Продолжение таблицы 2.8.1
№ |
Элемент затрат |
2011г. |
2012г. |
Абс. откл. |
Структура затрат, % |
||
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
2011г. |
2012г. |
прирост |
||
2 |
Оплата труда персонала |
5182 |
5700 |
518 |
28,9 |
32,8 |
4,0 |
3 |
Страховые взносы (30,0%) |
1555 |
1710 |
155 |
8,7 |
9,8 |
1,2 |
4 |
Приобретение основных средств |
211 |
256 |
45 |
1,2 |
1,5 |
0,3 |
5 |
Коммунальные услуги |
276 |
304 |
28 |
1,5 |
1,7 |
0,2 |
6 |
Услуги сторонних организаций |
900 |
1080 |
180 |
5,0 |
6,2 |
1,2 |
7 |
Аренда |
300 |
345 |
45 |
1,7 |
2,0 |
0,3 |
8 |
Командировочные расходы |
23 |
32 |
9 |
0,1 |
0,2 |
0,1 |
9 |
Расходы на связь |
144 |
160 |
16 |
0,8 |
0,9 |
0,1 |
10 |
Канцелярские расходы |
41 |
45 |
4 |
0,2 |
0,3 |
0,0 |
11 |
Обслуживание ПК |
16 |
18 |
2 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
12 |
Прочие расходы |
110 |
12 |
-98 |
0,6 |
0,1 |
-0,5 |
13 |
Коммерческие расходы |
366 |
493 |
127 |
2,0 |
2,8 |
0,8 |
|
Постоянные расходы |
9124 |
10154 |
1031 |
50,8 |
58,5 |
7,7 |
|
Всего себестоимость полная |
17960 |
17365 |
-594 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
14 |
Переменные расходы |
8836 |
7211 |
-1625 |
49,2 |
41,5 |
-7,7 |
15 |
Постоянные расходы |
9124 |
10154 |
1031 |
50,8 |
58,5 |
7,7 |
Анализ расходов 2012 года в сравнении с 2011 годом показывает снижение полной себестоимости, что связано со снижением объема реализации услуг предприятия. Наблюдаем снижение переменных расходов на 1625 тыс.руб. и рост постоянных расходов- на 1031 тыс.руб. Всего снижение себестоимости составило 594 тыс.руб. В таблице 8.2 представлен факторный анализ себестоимости реализации услуг за 2012 год в сравнении с 2011 годом
Таблица 2.8.2
Факторный анализ себестоимости реализации услуг
Затраты |
Вели-чина затрат |
Факторы изменения затрат |
|||
Объем услуг |
Струк-тура услуг |
Пере-менные затраты |
Посто-янные затраты |
||
По плану на плановый объем услуг |
17960 |
18450 |
18450 |
8836 |
9124 |
По плану, пересчитанному на фактический объем услуг при сохранении плановой структуры |
17628 |
17623 |
17623 |
8504 |
9124 |
По плановому уровню на фактический объем услуг при фактической ее структуре: |
17628 |
17623 |
17623 |
8504 |
9124 |
Фактические при плановом уровне постоянных затрат: |
16335 |
17623 |
17623 |
7211 |
9124 |
Фактические |
17365 |
17623 |
17623 |
7211 |
10154 |
Приведенные данные показывают, что имеется экономия затрат относительно плана (факта 2011 года) в пересчете на выполненный объем услуг: 17365-17628=262,3 (тыс.руб.)
Факторный анализ общей суммы издержек на реализацию услуг за 2012 год в сравнении с данными 2011 года показывает, что на предприятии проводится работа, направленная на снижение затрат на реализацию услуг.