2.2. Анализ объемов оказываемых услуг
Анализ объемов оказываемых услуг осуществлен на основании материалов годовых бухгалтерских отчётов, оперативного и статистического учёта предприятия. При этом учитывались также результаты личных исследований и наблюдений во время преддипломной практики.
Основными задачами анализа объёма оказываемых услуг ООО «Стройсвязьсервис» являются:
определение динамики роста и степени выполнения плана по объему и ассортименту реализации (услуг);
выявление факторов и причин отклонений фактических значений показателей от предшествующего периода;
оценка структурных сдвигов в составе услуг и их влияния на показатели хозяйственной деятельности.
Анализ объемов реализации продукции предприятия за 2012 год в сравнении с 2011 годом показан в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1.
Анализ динамики изменения объема оказываемых услуг, тыс.руб.
Показатель |
2011 г. |
2012г |
% выполнения |
Монтажные работы |
4432,0 |
4503,0 |
101,6 |
Проектные работы |
4923,0 |
5000,0 |
101,6 |
Работы по прокладке сети и установке оборудования |
8956,0 |
8120,0 |
90,7 |
Итого |
18311,0 |
17623,0 |
96,2 |
Приведенные данные показывают, что наблюдается снижение объемов реализации услуг в 2012 году в сравнении с данными за 2011 год на 3,8%, которое рассчитано по формуле%:
Тр=Qр1:Qр2х100,
где: Тр- темп роста объемов реализации;
Qр1, Qр2-соответственно объемы реализации услуг за 2012 и 2011 годы;
Тр=17623/18311х100=96,2(%)
Проведенный анализ объемов оказываемых услуг в динамике показывает, что рост объемов наблюдается по проектным и монтажным работам. По работам, связанным с прокладкой сетей и установке оборудования наблюдается падение объемов работ, что связано с усилением конкуренции и ростом стоимости работ у ООО «Стройсвязьсервис».
Динамика объемов реализации по видам услуг в 2012 году в сравнении с фактом 2011 года представлена на рисунке 2.2.1.
Рис. 2.2.1. Динамика объемов реализации по видам работ
Проведенный анализ показывает падение спроса на услуги компании.
Анализ выполнения плана за 2012 год представлен в таблице 2.2. Анализ производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического объема реализации услуг 2012 года, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый объем реализации услуг (услуги, выполненные сверх плана или не предусмотренная планом, не зачитывается в выполнение плана по ассортименту).
Таблица 2.2.2.
Анализ выполнения плана по видам услуг за 2012 год,тыс.руб.
Наименование |
Объем реализации, тыс. руб. |
Процент вып. плана, % |
Объем услуг, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|||
план |
факт |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
Монтажные работы |
4450 |
4503 |
101,2 |
4450 |
||
Проектные работы |
5000 |
5000 |
100,0 |
5000 |
||
Работы по прокладке сети и установке оборудования |
9000 |
8120 |
90,2 |
8120 |
||
Итого |
18450 |
17623 |
95,5 |
17570 |
||
Одноименный коэффициент равен: 17570/18450=0,952. Приведенные данные анализа показывают, что предприятие неравномерно в 2012 году выполнило план по всем видам услуг- наблюдается невыполнение плана по работам по прокладке сети и установке оборудования. Это связанно со снижение объема оказания услуг по телефонизации. Анализ структуры объема услуг представлен в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3.
Анализ структуры объема услуг
Ассортиментная группа |
2011 год |
2012 год |
Изм. абс. (+,-) |
Изм. структуры |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Монтажные работы |
4432 |
24,2 |
4503 |
25,6 |
71 |
1,3 |
Проектные работы |
4923 |
26,9 |
5000 |
28,4 |
77 |
1,5 |
Работы по прокладке сети и установке оборудования |
8956 |
48,9 |
8120 |
46,1 |
-836 |
-2,8 |
Итого |
18311 |
100,0 |
17623 |
100,0 |
-688 |
0 |
Структура услуг предприятия в 2012 году в сравнении с 2011 годом, представленная в таблице 2.2.3, свидетельствует о небольших изменениях удельного веса всех видов услуг в общем объеме реализации.
Наблюдается снижение удельного веса по работам по прокладке сети и установке оборудования за счет увеличения удельного веса проектных и монтажных работ.
Далее проведем расчеты по определению количественных значение резервов увеличения объема реализации. Расчёт влияния количественных и качественных факторов, влияющих на объём реализации услуг показан таблицами 2.2.4. и 2.2.5.
Таблица 2.2.4.
Анализ динамики трудовых показателей, влияющих на объем услуг
Показатели |
Ед. измер. |
2011 год |
2012 год |
Откл. (+,-) |
% вып. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||
Выручка (В) |
тыс.руб. |
18311 |
17623 |
-688 |
96,2 |
|||||
Выработка на одного работающего (Вр=В/Чр) |
тыс.руб./чел |
1408,5 |
1174,9 |
-234 |
83,4 |
|||||
Среднесписочная численность работающих (Чр) |
чел |
13 |
15 |
2 |
115,4 |
|||||
Данные таблицы 2.2.4 показывают при приросте численности на 2 человека в 2012 году снижение рост выработки на 1 работающего на 16,6 %, что вызвано, в том числе снижением общего объема реализации услуг.
В таблице 2.2.5 видим снижение выработки годовой, дневной и часовой и рост количества отработанных дней 1 работников в 2012 году.
Проведем факторный анализ снижения выработки в расчете на 1 человека в 2012 году в сравнении с 2011 годом.
Таблица 2.2.5.
Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Абс.откл. |
% вып. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Отработано всеми работающими: |
|
|
|
|
а) человеко-дн.; |
2795 |
3240 |
445 |
15,9 |
б) человеко-часов. |
22360 |
25920 |
3560 |
15,9 |
Продолжительность рабочего периода,дн.(Д) |
215 |
216 |
1 |
0,5 |
Продолжительность рабочего дня в часах.(Ччас.) |
8 |
8 |
0 |
0,0 |
Выработка одного работающего (В г.) |
|
|
|
|
а) среднегодовая; тыс.руб./год |
1408,5 |
1174,9 |
-233,7 |
-16,6 |
б) среднедневная; тыс.руб./день |
6,55 |
5,44 |
-1,11 |
-17,0 |
в) среднечасовая, тыс.руб./час |
0,82 |
0,68 |
-0,14 |
-17,0 |
Факторная модель:
Вг= Вч.хЧас.хД
где:
Вг.- годовая выработка,тыс.руб./чел
Вч.-среднечасовая выработка 1 работающего,
Час.-продолжительность рабочего дня,час.
Д-количество дней,отработанных 1 работающим, дн.
Изм.Вг=Вчо.хЧас.о.хДохЧо- Вчб.хЧас.б.хДбхЧб,
Где:
Изм.Вг-изменение годовой выработки в 2012 году в сравнении с 2011 годом,
Вчо;Часо;До-показатели отчетного (2012) года;
Вчб.;Час.б;Дб- показатели базового (2011) года.
Расчет влияния факторов:
1.Влияние за счет изменения часовой выработки.
1Изм.Вч= Вчо.хЧас.б.хДб- Вчб.хЧас.б.хДб=
=0,68х8х215-0,82х8х215=-239,1(тыс.руб./чел.)
2.Влияние за счет изменения количества отработанных дней.
2Изм.Д= Вчо.хЧас.б.хДо - Вчо.хЧас.б.хДб=
=0,68х8х216-0,68х8х215=5,44(тыс.руб./чел.)
3.Влияние за счет изменения продолжительности рабочего дня.
Влияния нет, ввиду того, что продолжительность дня одинакова в отчетном и базовом периоде.
Всего прирост годовой выработки : -239,1+5,44=-233,7(тыс.руб./чел.)
Проведенный анализ позволяет отметить, что наибольшее влияние на снижение годовой выработки оказало изменение часовой выработки 1 работника. Предприятию необходимо направить усилия на рост объемов оказываемых услуг(выполняемых работ).