1.Учет кассовых операций

На предприятиях расчеты ведутся в 2-х формах:

- в виде платежей наличными деньгами (наличный расчет)

- путем перечисления б/н денег через систему банка (б/н расчет)

Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчетов ими на каждом предприятии создается касса. Это специально оборудованное и изолированное помещение.

В кассе можно хранить денежные суммы для:

- оплаты мелких хозяй­ственных расходов,

- выдачи авансов на командировки

- и дру­гих платежей.

Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций и оказании услуг все предприятия обяза­ны проводить с применением контрольно-кассовых машин (ККМ), которые подлежат регистрации в налоговых органах.

Деньги в кассу могут поступать:

1) с расчетного счета (на выплату заработной платы, хозяйственные нужды, командировочные расходы) по чеку из чековой книжки предприятия;

2) от рабочих и служащих за спецодежду;

3) за готовую продукцию от покупателя;

4) возврат подотчетными лицами неиспользованных остатков авансов.

Поступление денег в кассу оформ­ляется приходными кассовыми ордерами (форма КО-1).

Деньги из кассы выдаются:

-на выплату заработной платы, пособий, стипендий, премий

-на выдачу депонированных сумм (неполученных в установленный срок)

-выдача подотчетных сумм.

Выдача денег из кассы оформ­ляется расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).

Выручкой кассы являются все поступления денег в кассу, кроме денег, полученных в банке по чеку.

Приходно кассовый ордер , расходно кассовый ордер

Деньги, полученные в банке по чеку, не нельзя накапливать и передавать из одной кассы в другую, от одного подотчетного лица другому. Их можно потратить только на те цели, которые обозначены в чеке, а остаток неизрасходованных сумм, следует сдать в банк

Проводки:

С р/с в кассу поступили деньги Д 50 К 51

Вложили учредители в уставной капитал Д 50 К 70

Деньги из кассы переданы на р/с Д 51 К 50

Поступила выручка от покупателей Д 50 К 62

2. Учет операций на расчетном счете

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на расчетном счете в банке. Для открытия р/с предоставляются следующие документы:

1. заявление

2. устав организации (копия, заверенная нотариально). На оригинале и копии Устава (обратной стороне) делается отметка банка об открытии р/с предприятию.

3. документ о регистрации предприятия в инспекции МНиС с данными о присвоении УНП (учетного номера плательщика)

4. нотариально заверенная карточка с образцами подписей руководителя и гл. бухгалтера и оттиском печати предприятия.

Банк присваивает предприятию номер текущего (расчетного) счета (13-значный код).

С расчетного счета предприятия производятся платежи:

- поставщикам за товарно-материальные ценности (ТМЦ)

- погашение задолженности перед бюджетом, фондом социальной защиты населения (ФСЗН), Белгосстрахом

- погашение задолженности другим организациям

- получение денег в кассу предприятия.

Могут быть случаи принудительного списания денег с расчетного счета предприятия в пользу других учреждений:

- по решению налоговых органов по просроченным налогам и отчислениям,

- по исполнительным листам народного суда,

Выдача наличных денег и безналичные перечисления с р/с П-я производятся банком на основании документом специальных форм, едиными для всей РБ. Ими являются:

- чек денежный (из чековой книжки). Является приказом П-я банку о выдаче с его р/с указанной в нем суммы наличных денег.

- платежное поручение. Это приказ П-я банку о перечислении определенной суммы с его р/с в адрес получателя. Оформляется в 2-х экз. 1 экз. – с подписями руководителя П-я, гл. бухгалтера и оттиском печати остается в банке, 2 экз. – как оправдательный документ, с отметкой банка передается самому П-ю.

- заявление на последующий акцепт (заявление на предварительный акцепт). Если предприятие-поставщик сам взыскивает деньги с предприятия-покупателя, то через свой банк он выписывает платежное требование в адрес должника.

Проводки:

На р/с поступили деньги от покупателя Д 51 К 62

С р/с перечислены деньги поставщикам Д 60 К 51