- •Оглавление
- •Введение
- •1. Характеристика предприятия
- •Целью деятельности оао «кгок» является извлечение прибыли, обеспечение устойчивого развития компании. Основными видами деятельности оао «кгок» являются:
- •2. План по сбыту
- •3. Планирование производственной программы
- •4. Плановый расчёт потребности в материально-технических ресурсах
- •4.1 Потребность в оборудовании
- •4.2 Расчет потребности в сырье и вспомогательных материалах
- •4.3 Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах
- •5. Планирование численности и оплаты труда
- •5.1 Разработка планового баланса рабочего времени
- •5.2 Расчет списочной численности рабочих
- •6. Планирование издержек производства
- •6.1 Формирование калькуляции себестоимости продукции
- •6.2 Расчет цеховых расходов
- •6.3 Расчет общепроизводственных расходов
- •6.4 Расчет налогов, включаемых в себестоимость продукции
- •6.5 Расчет амортизации основных фондов
- •6.6 Операционный бюджет
- •Финансовый план
- •7.1 Расчет объемов продаж
- •7.2 Планирование прибыли
- •7.3 Формирование и распределение прибыли
- •7.4 План денежных потоков
- •7.5 Планирование безубыточности производства
- •7.6 Балансовый план
- •7.7 Расчет основных плановых технико-экономических показателей
- •Заключение
- •Список используемых источников:
6. Планирование издержек производства
При планировании текущей деятельности расчет плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей.
6.1 Формирование калькуляции себестоимости продукции
Таблица 8. Калькуляция себестоимости 1 тонны талькомагнезитовой руды |
|||
Наименование статей затрат |
Затраты |
Структура, % |
|
Всего, т.р. |
На единицу продукции, р. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Сырье и материалы |
23706,212 |
311,924 |
48,29 |
2.Энергия и топливо на технологические нужды |
2578,364 |
33,926 |
5,25 |
3.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
3244,797 |
42,695 |
6,61 |
4.Амортизационные отчисления |
1575,434 |
20,729 |
3,21 |
5.Износ нематериальных активов |
0,0 |
0,000 |
0,00 |
6.Отчисления в ремонтный фонд |
357,092 |
4,699 |
0,73 |
7.Цеховые расходы |
7338,014 |
96,553 |
14,95 |
Цеховая себестоимость |
38799,913 |
510,525 |
79,03 |
8.Общепроизводственные расходы |
3625,09 |
47,699 |
7,38 |
9.Прочие производственные расходы |
5189,818 |
68,287 |
10,57 |
Производственная себестоимость |
47514,821 |
625,195 |
96,78 |
10.Внепроизводственные расходы |
1579,849 |
20,787 |
3,22 |
Полная себестоимость, вт.ч. |
49094,67 |
645,983 |
100,00 |
- условно-постоянные расходы |
22810,094 |
300,133 |
46,46 |
- переменные расходы |
26284,576 |
345,850 |
53,54 |
Пояснения к таблице 8:
Статьи затрат с 1-4 и 6 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
Износ нематериальных активов на предприятии равен 0.
Затраты на все виды ремонтов охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Величина затрат на ремонты принимается по данным предприятия.
Расчет цеховых расходов сводится в таблицу 10.
Цеховая себестоимость определяется как сумма затрат статей 1-7.
Смета на общепроизводственные (общезаводские) расходы представлена в таблице 11.
Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость. Данные берутся из таблицы 12.
Производственная (общезаводская) себестоимость определяется как сумма статей затрат: цеховая себестоимость+статья8+статья 9.
Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в размере 1,5% от производственной себестоимости.
Полная себестоимость рассчитывается как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.
Годовой объем руды составляет 76 000 тонн.
6.2 Расчет цеховых расходов
Для расчета цеховых расчетов необходимо сначала рассчитать основную и дополнительную заработную плату цехового персонала. В этой же таблицы будет произведен расчет заработной платы административно-управленческого персонала, необходимый в дальнейшем.
|
Таблица 9. Фонд заработной платы цехового и административно-управленческого персонала |
||||||||||
Наименование профессии |
Количество персонала, чел. |
Оклад, руб. |
Сумма окладов работников за год, т.р. |
Фонд основной заработной платы |
ФЗП с учетом район.коэфф |
Фонд доп. заработной платы |
Всего годовой фонд заработной платы, т.р. |
||||
Доплаты, т.р. |
Итого, т.р. |
||||||||||
Прочие доплаты |
Премии |
Итого доплат |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
9 |
10 |
|
Цеховой персонал |
|||||||||||
1.Начальник ПТО |
1 |
25000 |
275 |
0,0 |
110 |
110 |
385 |
442,75 |
44,275 |
487,025 |
|
2.Механик |
2 |
20000 |
440 |
44,0 |
176 |
220 |
660 |
759 |
75,9 |
834,9 |
|
3.Энергетик |
2 |
19000 |
418 |
41,8 |
167,2 |
209 |
627 |
721,05 |
72,105 |
793,155 |
|
4.Маркшейдер |
1 |
24000 |
264 |
0,0 |
105,6 |
105,6 |
369,6 |
425,04 |
42,504 |
467,544 |
|
5.Горный мастер |
1 |
22000 |
242 |
0,0 |
96,8 |
96,8 |
338,8 |
389,62 |
38,962 |
428,582 |
|
6.Начальник автотранспортного цеха |
1 |
27000 |
297 |
0,0 |
118,8 |
118,8 |
415,8 |
478,17 |
47,817 |
525,987 |
|
7.Геолог |
2 |
21000 |
462 |
0,0 |
184,8 |
184,8 |
646,8 |
743,82 |
74,382 |
818,202 |
|
Итого |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4355,395 |
|
АУП |
|||||||||||
1.Начальник карьера |
1 |
35000 |
385 |
0,0 |
154 |
154 |
539 |
619,85 |
61,985 |
681,835 |
|
2.Главный инженер |
1 |
30000 |
330 |
0,0 |
132 |
132 |
462 |
531,3 |
53,13 |
584,43 |
|
5.Главный экономист |
1 |
27000 |
297 |
0,0 |
118,8 |
118,8 |
415,8 |
478,17 |
47,817 |
525,987 |
|
Итого |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1792,252 |
|
Расчеты в таблице 9 идентичны расчетам, произведенным в таблице 7.
Таблица 10. Смета цеховых расходов |
|
Наименование расходов |
Сумма затрат,т.р. |
1 |
2 |
1.Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала |
4335,395 |
2.Амортизация зданий и сооружений цехового назначения |
1958,12 |
3.Содержание зданий и сооружений |
39,162 |
4.Ремонт зданий и сооружений |
48,953 |
5.Охрана труда |
606,955 |
6.Прочие расходы цеха |
349,429 |
Итого цеховых расходов |
7338,014 |
Пояснения к таблице 10:
Статья 1 определяется по расчету, приведенному в таблице 9.
Амортизация зданий и сооружений цехового назначения составляет 1958,12 т.р.
Статья 3 принимается в размере 2% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 4 принимается в размере 2.5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 5 принимается в размере 14% от статьи 1.
Статья 6 принимается в размере 5 процентов от суммы статей 1-5.